Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Казахстане хотят увеличить НДС на 33%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если размер доходов от бизнеса в течение года превысил оборот в 30 тысяч МРП, владельцу необходимо выполнить постановку на учет по НДС. По состоянию на 1 января 2010 года этот показатель в тенге превышает цифру в 75 млн тенге.
Правила расчёта налога на добавленную стоимость
С учетом налогового кодекса стоимость НДС можно определить благодаря двум схемам, когда налог определяется сверху или в том числе. Удобный ндс калькулятор онлайн поможет выполнить расчеты мгновенно, хотя можно составить математические уравнения и вручную.
Определив стоимость продаж без налога, нужно умножить размер доходов на 12%. Допустим, с 1 января этого года оборот от продаж составил 50 тысяч тенге. Чтобы определить показатель размера налога на добавленную стоимость, нужно умножить 50 000 на 0,12. В результате сумма составит 6000. С налогом – это 56 000 тенге.
Когда нужно высчитать размер НДС, необходимо общую сумму умножить на 12 и потом разделить на 112. К примеру, общий размер счетов 56000 тенге. В результате получаем 6000 – это сумма налога.
Что делать предприятию, если пороговый оборот превышен
Если происходит такая ситуация, то по месту регистрации в налоговые органы подается соответствующее заявление. Законом на это отводится ограниченное время, всего 10 рабочих дней после окончания того месяца, в котором сумма оборота превышает установленный порог. Этот момент нужно контролировать, иначе придется платить штраф. Заявление можно подавать как в бумажной, так и в электронной форме. Если вы видите, что сумма оборота уже приближается к порогу, лучше сразу подавать заявление о добровольной регистрации, чтобы потом не платить большой штраф. Плательщиками НДС предприниматели и юрлица считаются с даты подачи заявления.
Штраф за нарушение сроков составляет 50 МРП — по КоАП. Но придется еще заплатить 15% от того оборота, который должен был облагаться НДС в течение этого времени, но из-за просрочки не облагался.
Как определить место реализации товара или услуги
В связи с тем, что для экспорта предусмотрена нулевая ставка, важно правильно определить место реализации. Оно учитывает и страну происхождения товара. Если такая страна не входит в ЕАЭС, то применяются нормы ст. 378 Налогового кодекса. Казахстан в соответствии с этой статьей является местом реализации таких услуг и работ как:
- предоставление доступа к интернету;
- передача прав на компьютерное ПО и другую интеллектуальную собственность;
- консультационные аудиторские, рекламные, маркетинговые и другие услуги;
- услуги агентов по приобретению товаров или услуг на основании контрактов и т.д.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Учёт импортируемого товара из РК
Порядок представлен в табличке:
| Операция | Дебет | Кредит |
| Цена товаров, которые импортируются из РК | 42 | 61 |
| Оплаченная импортируемая продукция | 61 | 52 |
| Налог начислен к оплате | 20 | 69 |
| Отдача выручки от продажи | 63 | 90-2 |
Аббревиатура – начальные буквы терминологического сочетания налог на добавочную стоимость. Так называется один из видов отчисления в бюджет плательщиком НДС с облагаемого оборота или импорта на территорию государства. В Республике Казахстан есть Кодекс «О налогах», в котором закреплено законодательно, кто выступает в роли налогоплательщика, что является объектами обложения и облагаемым оборотом и как определяется его размер. В нем рассматриваются и другие важные аспекты отчисления средств государству в рамках системы взимания налогов.
При этом понятие облагаемого импорта регулируется другим кодексом, «О таможенном…», в котором указывается, что з товаров подлежит обязательному декларированию, а какие ввозимые категории освобождены от уплаты.
Фактически, есть два вида НДС – на собственные товары и услуги и на импортируемые на территорию страны. В первом случае налогоплательщик оплачивает косвенный налог заранее, невзирая на конечную реализацию, компенсируя затраты за счет непосредственного потребителя услуг или товаров. В новом столетии треть мировых стран взимают косвенный налог и получают почти ¼ всех поступлений в бюджет.
Такое название налоговое обременение получило из-за того, что в конечном счете его выплачивает покупатель, а продавец может вычесть сумму или ее часть при расчете обязательств перед бюджетом.
Возвращение СНР розничного налога
Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога снова действует в Казахстане. Он был введен в 2020 году как временная мера для поддержки предпринимателей, пострадавших от коронавирусных ограничений, — для розничной торговли, производства мебели, парикмахерских, стоматологий, химчисток, ремонтных мастерских и прочих видов деятельности. В январе 2023 года налоговые каникулы завершились, и режим розничного налога оставили только для сферы общественного питания.
Теперь его вновь могут применять предприниматели, соответствующие всем следующим условиям:
- штат — до 200 человек;
- годовой доход — до 600 000 МРП (2 070 000 000 тенге в 2023 году);
- деятельность разрешена для СНР розничного налога.
Ограничение по единому платежу
Единый платеж с заработной платы введен в начале 2023 года для микро- и малого бизнеса. Он упрощает исчисление и уплату подоходного налога и социальных платежей предпринимателям на СНР — на упрощенке, производителям сельхозпродукции и сельхозкооперативам, а также крестьянским или фермерским хозяйствам.
Ставка единого платежа в 2023 году — 20% от фонда оплаты труда, а применять его можно добровольно.
Какие платежи в него входят:
- подоходный налог с зарплаты сотрудников;
- пенсионные взносы;
- обязательные пенсионные взносы работодателей;
- социальные отчисления;
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
- обязательное социальное медицинское страхование.
Новые поправки в Налоговый кодекс запрещают уплачивать единый платеж за сотрудников — нерезидентов РК.
О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке
Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.
Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.
- ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
- Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
- Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).
Какие налоговые льготы по НДС вступили в силу с 1 января 2021 года
По достижении предельного оборота 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.
Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)
4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
[свернуть]
Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК
Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.
Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.
Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк)
, облагаются НДС.
Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и уплачивает, и перечисляет налог покупатель-импортер).
Внимание. Даже если оборот облагается НДС, он платится только, если продавец — плательщик НДС или покупатель осуществляет импорт товаров. Подробнее см. — плательщики НДС
Определяется главной 45 НК РК.
Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ
- Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
- Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
- Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
- Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
- Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость
По каждому из пунктов есть особенности, которые раскрываются в соответствующих статьях налогового кодекса.
Кроме оборотов (доходов) названных в статьях 395 — 399, также освобождаются от НДС обороты, указанные в подпунктах статьи 394 — см. спойлер.
Казахстанский налог на добавленную стоимость в 2023 году: изменения
В 2023 году в Казахстане произошли изменения в системе налогообложения. В частности, был изменен процент налога на добавленную стоимость (НДС). Согласно последним обновлениям, ставка НДС в Казахстане составляет 12%.
Прежняя ставка НДС в Казахстане составляла 12%, однако с 2023 года она была снижена до 12%. Это решение было принято в рамках налоговой реформы, направленной на повышение конкурентоспособности казахстанских предприятий и стимулировании экономического роста. Снижение ставки НДС позволяет уменьшить налоговую нагрузку на бизнес, а также способствует улучшению инвестиционного климата в Казахстане.
Новая ставка НДС применяется ко всем товарам и услугам, на которые распространяется налог. Компании и предприниматели, осуществляющие деятельность в Казахстане, обязаны учитывать этот налог при определении цены на свою продукцию или услуги. Кроме того, они должны регулярно подавать налоговую отчетность и уплачивать НДС в установленные сроки.
Изменения в системе налогообложения, включая новую ставку НДС, имеют важное значение для бизнеса и экономики Казахстана. Они создают более благоприятные условия для развития предпринимательства и привлечения инвестиций, способствуя устойчивому экономическому росту страны.
Налоговый период по НДС — квартал. Это означает, что в большинстве случаев исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Декларация подается до 25 числа.
«По общему правилу исчисленный за квартал НДС необходимо поделить на три равные части и уплачивать их в бюджет в качестве ЕНП в течение трех месяцев, следующих за этим кварталом. Оплата производится не позднее 28 числа месяца. Если 28 число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день», — комментирует Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».
Эксперт поясняет, что посредством ЕНП платить НДС можно досрочно. Например, перечислить всю сумму до 28 числа, либо поделить ее на части и вносить постепенно.
Трансферты из Нацфонда — важная часть доходов госбюджета РК, и роль этой части сложно переоценить при нынешней бюджетной и экономической политике.
Национальный фонд (НФ) РК создан по образу норвежского суверенного фонда GPF — как фонд будущих поколений и поддержки важных расходов правительства в настоящем. Для этого в НФ РК предусмотрены сберегательная и стабилизационная функции. По действующей концепции управления НФ — чтобы сохранить средства для будущих поколений — предусмотрен неснижаемый остаток в размере 30% к ВВП.
НФ — это государственные финансовые активы, передаваемые в счет исполнения налоговых обязательств нефтяного сектора. В фонд идут поступления от всех налогов нефтяников — НДС, КПН, НДПИ, рентного налога на экспорт, роялти — а также доли правительства по соглашениям о разделе продукции. В НФ направляются деньги от продажи госактивов в республиканской собственности, относящихся к горнодобывающей или обрабатывающей промышленности, а также продажи земельных участков сельхозназначения.
Поскольку эти поступления инвестируются в другие финансовые активы, которые приносят инвестиционный доход, то и этот доход также является источником пополнения фонда.
За счет средств НФ правительство финансирует дефицит бюджета (гарантированный трансферт) и специальные проекты, определяемые президентом страны (целевой трансферт).
Экономические причины изменения процента НДС в Казахстане
Изменение процента НДС в Казахстане обусловлено несколькими экономическими факторами:
- Стремление правительства к улучшению бюджетного дефицита. Введение или повышение ставки НДС позволяет увеличить налоговые поступления в бюджет и сократить дефицит. Это особенно актуально в периоды экономического спада, когда снижается доходность других источников доходов государства.
- Необходимость балансирования бюджета. Изменение ставки НДС может помочь балансированию расходов и доходов государства. В случае нехватки доходов правительство может принять решение о повышении ставки НДС для компенсации потерь.
- Стимулирование экономики. Повышение или снижение ставки НДС может оказывать влияние на потребительскую активность и инвестиционную активность предприятий. Например, снижение ставки НДС может стимулировать потребление и спрос на товары и услуги, что способствует росту экономики в целом.
- Адаптация к международным стандартам. Изменение ставки НДС может быть обусловлено стремлением государства привести свою налоговую систему в соответствие с международными стандартами. Это может включать гармонизацию ставок НДС с другими странами или изменение ставки в рамках международных соглашений.
Все эти факторы могут оказывать влияние на решение о изменении процента НДС в Казахстане и направлены на достижение экономической стабильности и развития страны.