Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как индивидуальные предприниматели платят алименты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если судом назначена фиксированная сумма алиментов на ребёнка, то тут проблем с уплатой не возникает. ИП каждый месяц определённого числа перечисляет эту сумму. А если размер алиментов установлен в процентах от дохода, то тут возникают определённые сложности.
Алименты с предпринимателей: особенности взыскания
ИП признается гражданин, зарегистрированный в ИФНС в установленном порядке. Фактически он сам является работодателем для себя, поэтому при взыскании алиментов может возникнуть ряд сложностей:
- ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают налоговые декларации раз в квартал или год, но по ним отследить доход проблематично.
- Некоторые предприниматели скрывают реальный заработок, отчего взысканные в долях алименты существенно уменьшаются.
- О доходе ИП на ЕНВД получить сведения невозможно, т. к. при выборе данной системы налог рассчитывается с учетом предполагаемого заработка. Алименты могут рассчитываться из среднего заработка по стране.
- Приставы могут затребовать книгу учета доходов и расходов при применении плательщиком ОСНО, УСН или ЕСН. Также понадобятся документы, регламентирующие затраты на предпринимательские нужды.
Алименты с ИП на УСН (упрощенке)
Бизнесмены ничем не отличаются от обычных граждан. Даже если они ведут свою деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, алименты на детей после развода в любом случае удерживаются.
Предпринимателям нужно вести книгу доходов и расходов. Все записи должны подкрепляться соответствующей документацией (декларации, договоры, платежные документы и т. п.). Расходами считаются только те затраты, которые имеются в перечне потенциальных затрат для УСН.
Так называемая упрощенка подразумевает два вида налогообложения. Предприниматель сам выбирает, по какой системе ему удобнее работать. Упрощенка назначается, если в штате бизнесмена не более 150 сотрудников, а доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн руб. Судебные приставы проверяют отчетную документацию бизнесмена один раз в 12 месяцев. Если выявляются неточности, назначаются штрафы до 2500 руб.
Расчет налогов на упрощенке:
- 6% от доходов;
- 15% в виде НДФЛ с полученной прибыли.
Величина алиментных выплат указана в Семейном Кодексе России, который также гласит, что сумма может быть:
- фиксированной;
- являться процентом от заработка.
Когда ИП не имеет постоянного стабильного заработка либо он слишком мал, то целесообразно установить фиксированную сумму для ежемесячных выплат.
Непосредственный расчёт алиментов для ИП происходит на общих основаниях.
Когда предприниматель получает достаточный постоянный стабильный заработок, то процентное начисление происходит следующим образом:
- 25 %, если ребёнок 1;
- 33 %, если детей 2;
- 50 % на 3 и более детей.
Основным в расчёте доли будет являться доход, из которого она (доля) будет рассчитана.
Алименты с ИП на УСН и патенте на ребенка / Как платить алименты ИП?
Рассчитать алименты за сотрудника несложно: нужно вычесть из его зарплаты НДФЛ, перевести часть суммы другому родителю, остальное — выдать работнику.
Когда ИП платит алименты за себя, появляются вопросы. Как считать доход для расчета алиментов, если в каждом месяце он разный? Какие документы подтверждают доход? Можно ли учесть расходы?
На них мы ответим в статье, но сначала напомним, что есть два способа уплаты алиментов. Первый — дождаться судебного решения, и тогда сумму определит суд. Второй — договориться со вторым родителем о сумме и прописать её в соглашении.
Если не платить алименты добровольно, второй родитель может обратиться в суд. Тогда судья назначит алименты и установит их размер:
- В процентах от дохода. Это самый распространённый вариант. На одного ребёнка — 1/4 от дохода, на двух детей — 1/3 от дохода, на трёх и больше — 1/2 от дохода.
- Фиксированная сумма. Этот способ встречается реже. Например, когда у плательщика алиментов непостоянный доход.
Общие правила оплаты алиментов для ИП
Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.
Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.
Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.
Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):
- Паспорта;
- Свидетельства о рождении ребенка;
- Свидетельства о браке или о расторжении брака;
- Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
- Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.
Как ИП платит алименты ребенку?
Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Какой доход ИП нужно использовать для расчета алиментов?
Размер доходов ИП, определяемый для целей налогообложения и размер дохода, с которого должны платиться алименты, — разные величины.
Для расчета и уплаты алиментов должен быть определен «чистый» доход ИП, то есть доход, из которого вычтены расходы на предпринимательскую деятельность и уплаченные в казну налоги.
В 2012 году рекомендации о порядке исчисления базы для уплаты алиментных обязательств были сделаны ФССП России. Можете ознакомиться с ними ниже.
Как платить алименты ИП в 2020: взыскание с индивидуального предпринимателя на УСН, ЕНВД, общей системе
Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны платить алименты на общих основаниях – по соглашению или решению суда. В отличие от официально трудоустроенных граждан, ИП оплачивают налоги и показывают прибыль самостоятельно. Существуют некоторые особенности и в начислении алиментных платежей.
Схема начисления алиментов зафиксирована в Семейном кодексе РФ. По общим правилам размер вычетов, перечисляемых на детей по судебному исполнительному документу, составляет:
- 25% (на одного несовершеннолетнего);
- 33% (на двух);
- 50% (на трех и более).
Как рассчитать доход, с которого индивидуальный предприниматель платит алименты
В договоре родителей или постановлении суда указывается процент от средств отца. Суд сам определяет, что взять за основу: чистую прибыль или доход без учета расходов. В своем решении судья опирается на следующие рекомендации Конституционного суда:
материальная помощь должна определяться с учетом реальной прибыли от деятельности отца-бизнесмена;
расходы на бизнес не включены в сумму, которая составляет выгоду;
налоговый кодекс ничего не говорит об алиментах, поэтому использовать за основу прибыль, которая берется в соображение при налогообложении, нельзя. Это ущемляет права бизнесменов.
снижение дохода предпринимателя за счет расходов проводится только при наличии фактов — бумаг, которые обосновывают целесообразность затрат на бизнес
Суд принимает к сведению только обоснованные бизнесменом приобретения и затраты для предпринимательской деятельности
Никакие личные траты или деньги на жизнедеятельность бизнесмена учитываться не будут;
доказывать затраты — ответственность самого предпринимателя;
налоги также должны вычитаться из дохода бизнесмена.
Вычет алиментов из выручки — нарушение прав предпринимателя, поскольку важно брать во внимание расходы на бизнес.
Задались целью самостоятельно посчитать, сколько приблизительно должен вашему общему чаду нерадивый родитель? В первую очередь обратитесь к методическим рекомендациям, о которых мы уже упоминали выше. Также укажем: заранее выяснять систему, по которой трудится бизнесмен, не нужно. Буква закона принуждает ответчика самостоятельно предоставить суду все необходимые факты о своей деятельности.
Основные трудности возникают, когда индивидуальный предприниматель не хочет добровольно выплачивать алименты. Подобных ситуаций в судебной практике встречается довольно много. К каждой из них нужно подходить ответственно.
Следовательно, суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментно-обязанного лица. Не могут быть отнесены к ним и суммы расходов, которые алиментно-обязанное лицо — индивидуальный предприниматель несет непосредственно в ходе предпринимательской деятельности и которые действительно необходимы для ее осуществления, поскольку бременем несения таких расходов определяется, по сути, сама возможность реализации этим лицом конституционного права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности и, соответственно, исполнения своих алиментных обязательств.
Как и во многих других случаях, связанных с алиментными выплатами, это также производится в индивидуальном порядке.Нарушение условий соглашения
Если в процессе взыскания алиментов возникают проблемы, ставшие результатом невыполнения любой из сторон условий соглашения, решать их можно несколькими способами. Самый простой вариант: если одна из сторон не выполняет условия документа, то и вторая не обязана это делать. Но чаще используется система пени и штрафов. Если таковая не предусмотрена в самом документе, то может применяться стандартная система наказания, указанная в законодательстве (об этом см.ниже).
Чтобы оформить алименты простым способом, необходимо заявить в суд, чтобы получить приказ. Однако такой метод не всегда реален для тех, кто имеет дело с ИП, поскольку тогда взыскателю непросто получить справку о доходах другой стороны.
Есть два способа взыскания алиментных выплат от второго родителя, который является индивидуальным предпринимателем.
Эти же правила применимы и в любом другом случае оформления алиментов, независимо от того, каков доход у ответчика:
- Добровольное оформление (мирное). Оно утверждается обоими родителями совместно, после чего фиксируется и приводится в силу нотариусом. Выбранная родителями сумма денег не должна быть меньше, чем результат подсчетов по стандартному принципу в зависимости от доходов и расходов. В документе должны быть оговорены следующие пункты:
- Порядок оформления;
- Временные ограничения оформления и предоставления выплат;
- Количество денег;
- Данные индексации;
- Обязательно должен быть указан способ и уровень ответственности за нарушение требований, внесенных в документ;
- Возможные другие условия, играющие роль для ситуации.
- Принудительное оформление. Оно применяется в ситуациях, когда ИП отрицает возможность заключение договора о выплате алиментов добровольным путем и не желает принимать участия в финансовом обеспечении детей. Тогда истец вынужден подавать заявление в суд, после чего будет решено принудительно привлечь ответную сторону к выплатам.
Алименты с ИП на УСН и патенте на ребенка / Как платить алименты ИП?
Рассчитать алименты за сотрудника несложно: нужно вычесть из его зарплаты НДФЛ, перевести часть суммы другому родителю, остальное — выдать работнику.
Когда ИП платит алименты за себя, появляются вопросы. Как считать доход для расчета алиментов, если в каждом месяце он разный? Какие документы подтверждают доход? Можно ли учесть расходы?
На них мы ответим в статье, но сначала напомним, что есть два способа уплаты алиментов. Первый — дождаться судебного решения, и тогда сумму определит суд. Второй — договориться со вторым родителем о сумме и прописать её в соглашении.
Если не платить алименты добровольно, второй родитель может обратиться в суд. Тогда судья назначит алименты и установит их размер:
- В процентах от дохода. Это самый распространённый вариант. На одного ребёнка — 1/4 от дохода, на двух детей — 1/3 от дохода, на трёх и больше — 1/2 от дохода.
- Фиксированная сумма. Этот способ встречается реже. Например, когда у плательщика алиментов непостоянный доход.
После того как суд вынес решение, ваша задача — правильно считать и перечислять алименты. С фиксированными алиментами всё просто. Вы ежемесячно переводите нужную сумму второму родителю. А вот с алиментами в процентах давайте разбираться подробнее.
Общее правило: алименты рассчитываются с разницы между доходами и расходами от предпринимательской деятельности. Посмотрим на примере каждой системы налогообложения.
Алименты с ИП на ЕНВД в 2021 году
В том случае, когда коммерция ведется на вмененке, доходы определяются не по фактически вырученным суммам, а с потенциально возможных величин. Но как платить алименты ИП на ЕНВД в этой ситуации, то есть с какой прибыли – реальной или спрогнозированной? Согласно действующему Приказу № 703н/112н/1294 при применении ЕНВД берутся потенциально возможные показатели доходности, а расходы – только по установленным законодательным требованиям суммам. Для ИП – это страховые выплаты, расходы на пособия и т.д. Соответственно, даже если предприниматель по факту не получил никакой прибыли, он обязан заплатить алименты из предполагаемых доходов.
Обратите внимание! В качестве подтверждения сумм ИП на ЕНВД предоставляет: декларации – для доходов, первичную документацию (БСО, платежные формы, договора и пр.) – для расходов.
Взыскание алиментов с ип расчет задолженности
Алименты с ип: как платить Предприниматель, чистая прибыль которого составила 30 000 в месяц (после погашения налогов и вычета расходов) должен будет по решению суда или добровольному соглашению производить оплату в размере не менее 25% от этой суммы. То есть, алименты с дохода составят не менее 7 500 рублей. Упрощенная система налогообложения Алименты на упрощенке (УСН) устанавливаются в зависимости от учета расходов. В первом случае, когда прибыль, из которой вычитаются алименты, составляет доходы за вычетом расходов – все просто. Для подтверждения и расчета ИП предоставляет книгу учета доходов и расходов. Этой книги не быть у них не может – ее ведение обязательно в силу закона. Упрощенка по доходам. В этом случае рассчитать алиментную базу уже сложнее, так как сложно установить расходы.
Расчёт алиментов в зависимости от налогового режима ИП
Ключевое значение имеет чистая прибыль микробизнеса, которым владеет ИП. Второй момент, учитывающийся при расчёте алиментных платежей, это подход к доходу. Здесь учитывается не налоговая база коммерсанта, а только те средства, которые он получает на руки. То есть вне зависимости от системы обложения ИП, в расчёт входит валовая прибыль частного предприятия за вычетом бизнес-затрат. Соответственно, в затраты ИП включаются и налоговые, и страховые сборы, и торговый сбор (если он выплачивается микропредприятием). И даже если ИП работает на упрощёнке, где учитываются только доходы бизнеса, при расчёте алиментных выплат учитываются и его расходы (тогда как в налоговом учёте они не отражаются).
Также работает формула и для всех остальных налоговых режимов. Регламентирован этот подход к расчёту распоряжением Конституционного суда РФ №17-п от 20.07.2010. Тем, кто выплачивает алименты, нужно учитывать, что эти отчисления не могут быть отнесены к статье расходов бизнеса, так как логично, что эти средства лежат в области семейного права.
Поэтому, вне зависимости от системы налогообложения, расчёт алиментов не меняется, просто применяются разные исходные документы. Все виды расчётов ориентируются на чистую прибыль предпринимателя, а также на документально подтверждённые бизнес-расходы.
Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), базой для определения суммы алиментов будет декларация 3-НДФЛ.
Исполнительные документы
Вид исполнительного документа зависит от того, как были назначены выплаты:
- Добровольное алиментное соглашение. Если супругами ранее был заключён мирный договор о выплатах, а алиментоплательщик отказывается оплачивать, то данное соглашение следует передать в службу судебных приставов.
- Судебное постановление. Выдаётся в исковом порядке.
- Судебный приказ. Выдаётся в упрощённом порядке. Решить вопрос упрощённо можно не всегда.
Второй и третий виды документов также следует передать приставам в случае отказа алиментоплательщика содержать ребёнка.
Исполнительный документ несёт в себе информацию о том, что ИП самостоятельно:
- рассчитывает сумму алиментов;
- перечисляет их получателю.