Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Зарплатные» налоги —с копейками или без?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ. Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ. В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.
Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2020
Пример № 1.
Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:
- ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
- ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
- ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
- ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.
Следовательно, в июле ГБОУ ДОД СДЮСШОР АЛЛЮР» производит оплату без копеек. Но такой формат оплаты связан не с округлениями!
Пример № 2. Начисленная заработная плата за август в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» составила 102 653 рубля из-за пребывания большей части сотрудников в отпусках. Расчеты СВ за август будут следующими:
- ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
- ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
- ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
- НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.
Можно ли оплачивать страховые взносы с копейками в 2022 году
Изменений в отношении дополнительных тарифов по так называемым «вредным» местам работы также не намечается. Кроме этого, в пенсионный фонд будут взыматься взносы в размере 10% только до конца 2022 г.
Уточненные расчеты по взносам с начала 2022г. Уточненный расчет по до конца текущего года принимает налоговая.
Поэтому сдача уточненок по РСВ-1, 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 и 4а-ФСС с начала 2022 г. будет производиться в ИФНС, а не в фонды, как это было раньше. Проверки налоговиков с начала 2022г.
Сверка расчетов по единому страховому социальному взносу Платежное поручение по ЕССС в 2022г.
Округление налогов в фсс 2022 Платить страховые взносы — в рублях и копейках. Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Начиная с отчетности за 2022 год, налоговые органы начали контролировать начисление и уплату страховых взносов. В статье работодатели получат ответы на вопросы: какие платежи и куда платить. Платежи, начисленные на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, перечисляются в следующем порядке: № Платежи Получатель КБК 1 На обязательное пенсионное страхование ИФНС 182 1 02 02022 06 1010 160 2 На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИФНС 182 1 02 02090 07 1010 160 3 На обязательное медицинское страхование ИФНС 182 1 02 02101 08 1013 160 4 На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ) ФСС РФ 393 1 02 02050 07 1000 160 Важно! По каждому перечисленному в таблице платежу составляется отдельное платежное поручение (п. 6 ст. 431 НК РФ).
Как правильно перечислять страховые взносы в 2022 году с копейками или без
Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2022 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так: Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2022 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст.
52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. В остальном же, все взносы в фонды в 2022 передали под контроль ФНС:
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
- на медицинское страхование;
- на пенсионное страхование;
До 2022 года налоговые органы уже занимались сбором платежей на страхование работников.
Страховые взносы в рублях или копейках
С 1 января 2022 года пенсионные и медицинские взносы, взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет администрировать ФНС РФ. Но это не отменит взаимодействие страхователей с ПФР и ФСС. Состав отчетности при этом изменится, появится новый штраф, нововведения в определении облагаемой базы по взносам. В нашем сегодняшнем материале читатель найдет изменения в страховых взносах с 2022 года.
Законодательные акты о страховых взносах Перечисленные изменения введены в действие на основании Федерального закона от 03.07.2022 № 243-ФЗ и Федерального закона от 03.07.2022 № 250-ФЗ. Они предусматривают следующие изменения:
А взносы на страхование от несчастных случаев нужно платить с копейками, то есть без округления. Ведь на них требования Налогового кодекса РФ не распространяются, поскольку в структуру ЕСН они не входят.
Как заполнять платежки по страховым взносам в 2021 — 2022 годах
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
Расчет страховых взносов для ИП в 2021 году
База для начисления страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов
С зарплат и большинства иных выплат работникам (в т.ч. по договорам ГПХ) компании и ИП уплачивают страховые взносы. Правила начисления платежей регулируются гл. 34 НК РФ, а в части взносов на «травматизм» — Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Расчет страховых взносов в 2021 году производится с учетом новых положений, вступивших в силу с 1 января текущего года.
Сумма платежей зависит от того, какие страхователь применяет ставки по взносам. Налоговым кодексом утверждены разные тарифы:
- основные – для большинства компаний;
- пониженные – для льготных категорий налогоплательщиков;
- дополнительные – для производств, признанных по результатам спецоценки вредными или опасными.
В компании трудоустроен 1 человек – директор, ежемесячный оклад которого — 53 411,30 руб. Льгот у фирмы нет, в реестр МСП она не включена, поэтому взносы начисляются по основному тарифу. Для платежей на «травматизм» ФСС утвердил ставку 0,9%. Для наглядности приведем расчет страхвзносов в компании за январь и февраль 2021 г.:
За январь зарплата составила 53411,30 руб., на нее начислено взносов:
- на ОПС:
53 411,30 х 22% = 11 750,49;
- на ВНиМ:
53 411,30 х 2,9% = 1 548,93 руб.,
- на ОМС:
53 411,30 х 5,1% = 2 723,98 руб.,
- в ФСС на «травматизм»:
53 411,30 х 0,9% = 480,70 руб.
Чтобы рассчитать платежи февраля взносы начисляют исходя из зарплаты за январь-февраль нарастающим итогом:
(53 411,30 + 53 411,30) = 106 822,60 руб.,
затем из облагаемой базы вычитаются суммы взносов, начисленных в предыдущих месяцах (в данном случае – за январь):
- ОПС за февраль:
106 822,60 х 22% — 11 750,49 = 11 750,48 руб.;
- ВНиМ за февраль:
106 822,60 х 2,9% — 1 548,93 = 1 548,93 руб.,
- ОМС за февраль:
106 822,60 х 5,1% — 2 723,98 = 2 723,97 руб.;
- ФСС на «травматизм» за февраль:
106 822,60 х 0,9% – 480,70 = 480,70 руб.
Расчет в следующие месяцы отчетного года производится аналогичным методом.
Из примера видно, что даже при одной и той же ежемесячной зарплате сумма взносов за месяц может отличаться в копейках из-за округлений.
Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году
|
Внебюджетный фонд |
Для доходов в пределах лимитов |
Для доходов свыше лимита |
|
ПФР |
22% |
10% |
|
ФСС |
2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов |
0% |
|
ФФОМС |
5,1% |
Копейки в расчетах: округлять или нет?
Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок?
Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к большому количеству неблагоприятных последствий, например, налоговики могут отказать принять отчетность, а так же выставить требование на «копеечную» сумму. Недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС.
При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля.
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по каждому работнику в отдельности (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). При этом сумма любого из указанных видов взносов, подлежащая уплате уже в целом по организации, определяется в полных рублях (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Так, сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Таким образом, начислять указанные страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС нужно с копейками, а вот уплачивать – в полных рублях. Информация по начисленным и уплаченным взносам отражается в соответствующих расчетах (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Поскольку взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка (например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено в соответствии с правилами округления 1500 руб.). Обратите внимание, такая недоимка, возникшая в результате применения правил округления, не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок (письмо Минтруда России от 14.02.2013 г. № 17-4/264).
В иной ситуации, если организация не следует правилам округления также возможна недоимка (например, было уплачено 1500 руб. 76 коп. вместо 1501 руб.). В этих случаях возможны претензии чиновников и выставление требования об уплате недоимки, пени и штрафов (ст. 22 Закона № 212-ФЗ).
Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то порядок их уплаты регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. В указанном законе не содержится требований округлять суммы взносов при уплате. Таким образом, в отличие от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы на «травматизм» уплачиваются в рублях и копейках.
Страховые взносы можно платить и в целых рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС указывают в рублях и копейках. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.
Взносы платить с копейками или без 2021
Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят: с пополнений личными деньгами, безвозмездной денежной помощи, кредитов, займов, залогов или банковских гарантий, денег за возврат от поставщиков, возвратов от налоговой, если заплатил слишком много, грантов или целевого финансирования.
- Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
- Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
- При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2021 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.
- контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
- принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2021 году;
- взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.
После отмены закона от 24.07.2021 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2021 году. Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса. Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Часть фондов хотят считать средний заработок без округления, часть с округлением до копеек, из-за этого получаются расхождения. Комментарий Отчисления в фонды в 2021 году: таблица для внутрироссийских/зарубежных поездок и пр.
- Срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год в 2021 году
- Как рассчитать налог УСН?
- Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД
- Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
- Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2021 году
- Фиксированные платежи ИП в 2021 году
По-прежнему, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, крайней датой уплаты остается 15-е число месяца, следующего за отчетным. Учет и уплата страховых взносов в 2021 году, как и раньше, должны выполняться в рублях и копейках.
Скачать таблицу Используйте как шпаргалку в работе Перенос сроков оплаты взносов в году произойдет в мае за апрель , в августе за июль и в ноябре за октябрь. Обратите внимание! В обязательном порядке должны быть перечислены взносы на пенсионное страхование и на медицинское, социальное страхование остается правом, а не обязанностью ИП. Оплату можно производить несколько раз в год или единоразово, главное, чтобы платежи были проведены до 31 декабря. Таблица 2. Скачать таблицу Используйте как шпаргалку в работе Будьте внимательны с переносом сроков!
Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Для всех категорий плательщиков с 1 января года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.
Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.
Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.
Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.
НДФЛ в 2021 году: какие изменения стоит ожидать?
Что такое НДФЛ? Это подоходный налог — один из видов прямых налогов, который высчитывается из доходов работающих людей. За изменениями следят большинство официально трудоустроенных граждан, так как они могут коснуться абсолютно каждого. В этой статье мы расскажем о том, как может реформироваться расчет НДФЛ в 2021 году: какие изменения стоит ожидать?
Это важно знать: Уведомление о имущественном вычете НДФЛ работодателю
Функциональность НДФЛ: как высчитывается и для чего это нужно
НДФЛ — это подоходный налог или «налог на прибыль» трудящегося населения РФ. Он представляет собой один из видов прямых налогов. Высчитывается в процентах от всего дохода граждан. Все перечисленные средства от доходов всех лиц переходят в налоговую службу для построения бюджета нашего государства, которые в дальнейшем переводятся на необходимые платежи гражданам, осуществление новых проектов и прочее.
Каждый месяц работодатель перечисляет в фонд налоговый сбор. Он сам составляет отчет по своим трудоустроенным гражданам и перечисляет часть прибыли в ФНС. Работающие люди посредством вычета налога получают свой доход уже с вычетом НДФЛ. И большинство сотрудников не догадываются о том, сколько на самом деле им начисляют за свою работу и какие средства перечисляются в ФНС. И, конечно же, многим хотелось бы узнать, при расчете НДФЛ в 2021 году какие изменения могут произойти.
Факты, которые необходимо знать каждому! Статья настоящего налогового кодекса в Российской Федерации №207 установила категорию граждан, оплачивающих налоги НДФЛ. Это те жители России и также люди, которые не относятся к нерезидентам граждане, получающие доходы с некоторых компаний в нашей стране.
Суммы налогов и взносов — округляем правильно
Копейки в расчетах: округлять или нет? Недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС. При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций можно вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов уменьшение расходов п. Счета-фактуры В счетах-фактурах не допускается округление копеек до целых рублей. Бумаги заполняют в рублях и копейках письмо Минфина России от
Перечисление страховых взносов в 2020 году: с копейками или без
Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса. Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
С 2021 года ФНС добавила в платежные поручения новые реквизиты, без которых деньги не попадут в бюджет — «повиснут» на невыясненных платежах. Расскажем о том, как теперь заполнять платежки для перечисления взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.
Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Если в течение года у вас изменится система налогообложения, не придется заново пересчитывать всю зарплату. На ставки страховых взносов смена не влияет — расчет всегда будет верным.
Куда и как перечислять страховые взносы в 2021 году
Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца. Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.
Если в поле 106 стоит «ЗД», то поля 108 и 109 нужно заполнить так, как показано в таблице 2. Изменения внесены приказом № 199н.
В Налоговом Кодексе в 2021 году была принята поправка про количество налогов (30%) и она сохранялась до 2021 года. В этом году также должны были внести поправки. Обещалось, что по ОМС будут увеличены налоги до 34%. Однако, в связи с решением правительства, этого не произойдет и ставка налогов остается прежней, а все временные поправки переходят в постоянные.
Если в поле 106 стоит «ЗД», то поля 108 и 109 нужно заполнить так, как показано в таблице 2. Изменения внесены приказом № 199н.
Сумма страховых взносов в связи некоторыми нововведениями в 2021 году может возрасти до 30,8%. Это может произойти из-за решения министров увеличить взнос в фонд медицинского страхования. Данное решение связанно с обещаниями в программе ОМС.
ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13».
Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.
Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2021 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.
Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.
Чтобы правильно заплатить страховые взносы в бюджет, их нужно правильно начислить. Если зарплата начислена в рублях с копейками, то и взносы могут получиться тоже в рублях с копейками. И эти копейки нужно правильно округлить.