Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в новой справке 2-НДФЛ 2023?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка 2-НДФЛ является важным документом, который сотрудники предоставляют в налоговую службу для расчета налоговых обязательств по доходам за год. В 2023 году были внесены изменения в форму справки, поэтому необходимо быть внимательным к правилам заполнения.
Новый образец справки 2-НДФЛ за 2023 год: как заполнить, коды доходов и вычетов, сроки
Правила заполнения справки 2-НДФЛ за 2023 год устанавливаются налоговым законодательством. Данный отчет представляет информацию о доходах и вычетах, полученных сотрудниками за год.
Шаги заполнения справки 2-НДФЛ разбиты по месяцам и включают в себя расчет доходов и вычетов для каждого сотрудника. Сведения о доходах указываются в соответствующих графах справки, а информация о вычетах и годовом расчете представляется в приложении 3.
Сроки сдачи справки 2-НДФЛ за 2023 год определены налоговым законодательством. Обычно отчет подается в течение определенного периода после окончания отчетного года. Для юридических лиц срок сдачи справки составляет 30 апреля года, следующего за отчетным. Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, срок сдачи устанавливается в зависимости от календарного года исходя из соотношения дохода. Для ИП срок сдачи справки 2-НДФЛ составляет 30 июня года, следующего за отчетным.
При заполнении справки 2-НДФЛ за 2023 год необходимо учитывать коды доходов и вычетов, предоставленные налоговым законодательством. Коды доходов указываются в графе «Код дохода», а вычеты — в графе «Код вычета». Каждый код отражает определенную категорию дохода или вычета и помогает правильно заполнить справку.
Заполнение справки 2-НДФЛ по новому образцу за 2023 год требует внимательности и точности. Наличие полной и достоверной информации о доходах и вычетах сотрудников позволит избежать ошибок и возможных претензий со стороны налоговых органов.
Как получить справку 2-НДФЛ: документы и процедура, сроки, требования
Справка 2-НДФЛ необходима для сдачи налоговой декларации. Для заполнения данной справки вам понадобятся следующие документы: расчет по 3-НДФЛ, приложение к нему сведения о доходах по 6-НДФЛ, а также приложение с информацией о вычетах по 2-НДФЛ к годовому расчету по 6-НДФЛ.
Процедура заполнения справки 2-НДФЛ включает несколько шагов. Сначала необходимо заполнить основную часть справки, где указываются данные о сотрудниках и доходах по месяцам. Затем требуется заполнить приложение с информацией о вычетах, где указываются коды доходов и вычетов.
При заполнении справки 2-НДФЛ по новой форме за 2023 год необходимо учитывать новые правила и требования. Важно внимательно ознакомиться с инструкциями и обратить внимание на изменения, чтобы избежать ошибок.
Сроки предоставления справки 2-НДФЛ зависят от законодательства и обычно указываются в налоговой декларации. Рекомендуется заполнять и сдавать справку в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.
Заполнение формы 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ предназначена для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Заполнение формы является обязательным для всех работодателей, выплачивающих доходы своим сотрудникам.
Перед заполнением формы необходимо убедиться, что вся информация указана корректно. Ошибки и недостаточная информация могут привести к штрафам. Важно помнить, что форму нужно заполнять в соответствии с действующими налоговыми законами.
В форме 2-НДФЛ необходимо указать все доходы сотрудника за год, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря. Доход может быть получен в различных формах: зарплата, премии, выплаты по договору подряда, вознаграждения и т.д.
Также необходимо указать все возможные налоговые вычеты, которые применяются к доходу сотрудника. Это может включать в себя налоговый вычет на детей, на образование, на лечение и другие.
Очень важно заполнить форму 2-НДФЛ в срок. В соответствии с законодательством заполнение и подача формы должны быть проведены до 30 апреля следующего за годом, за который исчисляется налог. Несвоевременная подача формы может привести к штрафам и другим негативным последствиям.
Форма справки2-НДФЛ, выдаваемая нанимателем работнику
Новый бланк справки о доходах 2-НДФЛ, которую выдает наниматель работнику, представлен Приложением 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2023. В обновленной версии он именуется несколько по-иному: «Справка о доходах и суммах налога для физлиц». По части внесенных изменений следует отметить следующее:
- Изменена структура бланка: его новая версия состоит из 3 разделов, а не из 5, как ранее.
- Введены дополнительные реквизиты (отдельные коды) для уведомления по имущественному, социальному вычету, а также для понижения суммы налога на фиксированные авансы.
Таким образом, изменения коснулись только названия справки, ее структуры (количества разделов) и реквизитов по вычетам. Актуальный на 2023 г. обновленный бланк 2-НДФЛ включает:
- сведения о работнике (ФИО, статус, гражданство, место рождения, реквизиты удостоверяющего документа);
- обобщенные суммы дохода физлица и удержанного налога по требуемому периоду;
- соответствующую информацию о предоставленных вычетах.
Помимо названых данных налоговый агент, заполняя бланк, указывает стандартные реквизиты документа (№, признак, отчетный год, код ИФНС и др.), датирует его и заверяет своей подписью с расшифровкой.
Приложение 1 содержит бланки 2-НДФЛ в формате TIF и PDF. Далее представлен аналогичный бланк формата Excel.
Порядок заполнения бланка детализирован в Приложении 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@.
В верхней части каждого листа свидетельства указывается регистрационный номер налогоплательщика, КПП налогового агента и номер страницы.
В начале первой страницы вы найдете общую информацию. Здесь вы найдете следующую информацию.
- Серийный номер сертификата, номер
- год выдачи сертификата,.
- 1 — Подоходный налог с физических лиц — 2 — Доход налогоплательщика — 3 — Налогооблагаемый доход работника:
- 1 — Удержанный подоходный налог с физических лиц.
- 2 — Подоходный налог с физических лиц не удерживается.
- 3 — Свидетельство подается законным наследником и удерживается подоходный налог с физических лиц.
- 4 — Свидетельство было подано законным наследником, но НДФЛ не был удержан.
- 00 — Сертификат готовится впервые, напр.
- 01, 02, 03 и т.д. — Серийный номер выполненной регулировки, напр.
- 99 — если сертификат отменяет предыдущий сертификат.
Как определить сумму неудержанного налога
С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего.
В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем.
НДФЛ – это базовый налог на прибыль физических лиц в России. Буквально расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Субъект НДФЛ -это физические лица любого возраста и гражданства, которые имеют источник дохода выше необлагаемого минимума. Объект НДФЛ – это доходы, которые получает физ. лицо за определенный промежуток времени.
В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем.
Справка 2-НДФЛ – это специальная форма документа, которую, как правило, получают у работодателя по запросу. Там будет содержаться информация о зарплате сотрудника за указанный период и размер налогов, которые были удержаны.
Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).
Распространенные ошибки при оформлении 2-НДФЛ
Ошибка 1. Бланк справки, предназначенный для работника, не должен содержать счетных, цифровых и иных ошибок, недостоверных сведений. Например, неверное указание кодов. Не допускается также отсутствие обязательных данных, некорректные записи, сделанные не там, где требуется, либо записи, выходящие за пределы установленных им мест. При их наличии справка признается недействительной и подлежит переоформлению.
Ошибка 2. Неточные сведения, показатели, указанные в справке 2-НДФЛ, предназначенной для ИФНС, необходимо своевременно исправлять. Следует помнить, что на основании ст. 126.1 НК РФ налогового агента, который представил недостоверные, ошибочные данные, могут оштрафовать на 500 руб. за каждый документ с ошибками.
Такими ошибками признаются, например, некорректный ИНН, информация, затрудняющая исчисление НДФЛ, либо неверное указание статуса налогоплательщика (например, вместо кода «1», присвоенного резиденту, записан код «2»).
Чтобы избежать санкций, налоговый агент должен вовремя представить ИФНС уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Т. е. сделать это нужно до того момента, как ошибки обнаружит налоговый инспектор и по факту их обнаружения составит соответствующий акт.
Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую
Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.
Из этого правила есть три исключения:
- Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
- Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.
Электронное заполнение справки 2-НДФЛ
В 2023 году в России будет введена новая процедура заполнения справки 2-НДФЛ. Теперь работникам будет предоставляться возможность заполнить и подать данную справку в электронном виде. Это значительно упростит процесс и сократит время на оформление документов.
Для заполнения справки 2-НДФЛ в электронном виде необходимо воспользоваться специальной программой, которую можно скачать с официального сайта налоговой службы. Программа позволяет заполнить все необходимые поля и генерирует готовую справку в формате XML.
При заполнении справки в электронном виде необходимо учесть следующие моменты:
- Все поля справки должны быть заполнены корректно и полно;
- Необходимо указать все доходы, полученные за отчетный год;
- Если есть доходы, полученные в иностранной валюте, они должны быть указаны отдельно;
- Указывается информация о налоговых вычетах, если они имеются;
- Справка должна быть подписана электронной подписью работника;
- Справка должна быть подана в налоговую службу в установленные сроки.
Электронное заполнение справки 2-НДФЛ позволяет избежать ошибок при заполнении и передаче документов. Кроме того, это более удобный и быстрый способ оформления справки. В случае необходимости, работник всегда может вернуться к заполнению справки и внести нужные изменения.
После заполнения и подписания справки в электронном виде, она может быть отправлена в налоговую службу через сервисы электронного документооборота или загружена на официальный сайт налоговой службы. Далее справка будет обработана, и работнику будет выслано подтверждение о приеме документа.
Введение электронного заполнения справки 2-НДФЛ позволяет сделать процесс подачи и предоставления документов более удобным и эффективным. Работники могут заполнить справку в любое удобное для них время и место, и быть уверенными в том, что документы были правильно оформлены и доставлены.
Заполнение справки 2-НДФЛ при наличии иностранных доходов
При заполнении справки 2-НДФЛ в случае наличия иностранных доходов необходимо учесть ряд особенностей. Вот некоторые рекомендации, которые помогут вам правильно заполнить данную информацию:
- В разделе «Иностранные доходы» укажите все полученные вами за год доходы от иностранных источников. Это может быть заработная плата, проценты по вкладам, дивиденды, арендная плата и другие виды доходов.
- При заполнении информации о иностранных доходах укажите страну, из которой получен доход, сумму дохода в национальной валюте и эквивалентную сумму в российских рублях. Для перевода суммы в рубли используйте курс Центрального банка России на дату получения дохода.
- Если вы получали доходы от нескольких иностранных источников, укажите каждый источник в отдельной строке таблицы. В таблице укажите также вид дохода (например, заработная плата, дивиденды и т.д.) и период, за который был получен доход.
- Учтите, что налоговые ставки на иностранные доходы могут отличаться от российских. Проверьте договоренности об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, из которой вы получили доход, чтобы определить правильную налоговую ставку.
- Если вы получаете доход от иностранных источников, обязательно укажите его в декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Соблюдение этих рекомендаций поможет вам правильно заполнить справку 2-НДФЛ при наличии иностранных доходов. В случае возникновения вопросов или сложностей, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или представителю налоговой службы для получения дополнительной помощи и консультации.
Справка 2-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели также должны заполнять справку 2-НДФЛ, если они получали доходы от наемной работы или других источников, облагаемых налогом на доходы физических лиц.
При заполнении справки 2-НДФЛ индивидуальный предприниматель должен указать все доходы, полученные за отчетный период, а также все налоги, удержанные у него в течение года.
Индивидуальным предпринимателям следует обратить внимание на следующие моменты при заполнении справки:
- Указать все источники доходов. Индивидуальные предприниматели должны указать все источники доходов, включая доходы от своей деятельности, а также доходы от других источников, таких как аренда недвижимости или получение авторских вознаграждений.
- Указать все налоговые вычеты. Индивидуальные предприниматели имеют право на налоговые вычеты, такие как расходы на обучение, медицинские расходы и другие. В справке 2-НДФЛ они должны быть указаны отдельно.
- Проверить правильность заполнения. Перед отправкой справки 2-НДФЛ индивидуальным предпринимателям необходимо проверить правильность заполнения всех данных. Ошибки могут привести к неправильному расчету налога или штрафам со стороны налоговой службы.
Также индивидуальные предприниматели могут воспользоваться услугами бухгалтера или налогового консультанта для заполнения справки 2-НДФЛ и предоставления других необходимых документов налоговой службе.
Справка 2-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей является важным документом, который позволяет налоговой службе контролировать доходы и налоговые платежи индивидуальных предпринимателей. Правильное заполнение справки поможет избежать проблем с налоговой службой и сохранить хорошую репутацию в бизнесе.
Справка 2 ндфл за 2022 год для сотрудников — образец
По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
При подготовке Справки работодатель сначала заполняет данные по организации:- ОКТМО;
- телефон;
- ИНН и КПП;
- наименование.
Если прошла реорганизация, ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании.
Затем указываются данные физического лица, получающего справку:
- фамилия, имя, отчество;
- статус налогоплательщика: резидент РФ (1) или нет(2);
- дата рождения;
- код страны гражданства (643 – для России);
- код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.
После чего в форме 2-НДФЛ 2021 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:
- кодов;
- периодов получения (начисления).
Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов – из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции приказа № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017. Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ добавлены новые коды доходов и вычетов в приложения №1 и №2 к приказу ФНС РФ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Как выглядит новый вид справки 2 НДФЛ
В новом бланке учтены изменения, которые приняли в течение срока формирования отчета.
При оформлении справки 2 НДФЛ представляют информацию с учетом этих требований:
- Изменен штрих код на 39909015;
- в первой части отчета введена новая строка «Форма реорганизации», где указывают соответствующий шифр. Кроме того, добавлена графа «ИНН реорганизованной компании»;
- если отчет представляет правопреемник, в строке «Налоговый агент» отражают сведения реорганизованной компании;
- во второй части исключена строка с указанием места жительства налогоплательщика;
- в третьей части дополнены шифры доходов;
- из четвертной части исключен инвестиционный вычет. В новой справке отражают сведения об уведомлении, где подтверждается право физ. лица на социальный вычет;
- в пятую часть включено поле для информирования об авансовых платежах и информация по уведомлению ИМНС, подтверждающая это право на уменьшение размера НДФЛ;
- подписывает новую справку представитель налогового агента.
Срок предоставления 2-НДФЛ работодателем
Справки о доходах заполняются ежегодно по каждому сотруднику, получившему доход от работодателя, т.е. работодатель обязан сообщить о доходах, выплаченных сотрудникам в прошедшем году, до 1 апреля.
Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю (или бывшему работодателю), п.3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. При этом в Налоговом кодексе не указаны сроки предоставления такой справки, обратимся к Трудовому кодексу, статья 62:
По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан выдать копии документов, связанных с работой (приказы о назначении, переводе, увольнении, выписки из трудовой, справки о доходах) не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления. Копии документов должны быть предоставлены бесплатно и заверены должным образом.
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
В этом разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога».
Так, в разделе 2 отражаются:
- ставка налога
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- сумма налога исчисленная;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога удержанная;
- сумма налога перечисленная;
- сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
В случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу — получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц формы справки.
На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. Остальные поля формы справки заполняются прочерками.
При заполнении формы справки с признаком 2 или 4:
- в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
- в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога исчисленная, но не удержанная;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается ноль («0»);
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Похожие записи: