Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец договора беспроцентного займа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2023 году?
Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Оформлять процентный займ лучше от фирмы на «упрощенке»
Свести фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Фирмы на общей системе налогообложения (их учредители), как правило, кое-какие «потери» все же несут при любом раскладе.
Однако в случае процентного займа:
- отсутствует налоговая нагрузка на учредителя, неизбежная в случае выдачи ему беспроцентного займа;
- налоговая нагрузка на ООО ненамного, но все же ниже, чем НДФЛ, который пришлось бы заплатить учредителю.
Почему так происходит? Казалось бы, в случае с процентным займом учредителю у фирмы, вне зависимости от системы налогообложения, возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход подлежит налогообложению. В зависимости от системы налогообложения необходимо начислять:
- налог на прибыль (по ставке 20% – в компаниях с общей системой налогообложения);
- единый налог при УСН в размере 6% или 15% – в зависимости от варианта «упрощенки»).
И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному:
- Из-за применения метода начисления налог на прибыль с процентов по займу компания на ОСН должна платить, независимо от того, получены фактически деньги от учредителя или нет (кассовый метод при ОСН доступен только в случае, если средняя выручка компании без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб. за каждый квартал).
Это значит, что расходы, связанные с уплатой налога на прибыль в компании на ОСН, применяющей метод начисления, будут аналогичны тому, как если бы займ был оформлен под примерно 1% годовых (что, согласитесь, несколько выгоднее, чем 1,5% в случае с «беспроцентным» займом).
- Так как при УСН налогоплательщики всегда применяют кассовый метод учета доходов, обязанность платить единый налог при УСН не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. А благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем ООО и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить. Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный займ от фирмы на упрощенной системе налогообложения.
Дополнительный вклад в уставный капитал
И, наконец, самый непопулярный способ: когда финансовая помощь оказывается за счет дополнительных вкладов учредителя в уставный капитал компании. Почему непопулярный? В этом случае происходит увеличение уставного капитала, которое влечет за собой целый ряд действий по регистрации данного факта в налоговой инспекции.
А вот с позиции налогообложения дополнительной налоговой нагрузки данный способ помощи в себе не несет. Имущество, которое получено в качестве вклада в уставный капитал, также отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Данный вариант помощи компании от учредителя применяется не слишком часто, так как есть другие варианты, при которых не возникает налога на прибыль, и нет необходимости вносить изменения в ЕГРЮЛ.
Возвращение долга происходит в установленный срок. Альтернативным вариантом может быть составление графика платежей. Если не указана конкретная дата возврата, то возвращение должно осуществляться в течение 30 суток после получения письменного уведомления.
При возврате стоит учитывать некоторые особенности. Например, находящаяся в кассе наличная выручка, полученная от реализации продукции, товаров или оказания услуг используется только под определенные цели. Это заработная плата, приобретение товара или передача денег под отчет. Использовать наличные деньги из кассы организации для погашения долговых обязательств нельзя (Указание Банка России от 7 октября 2013 года No 3073-У).
Возврат наличными средствами в счет погашения долга по договору займа возможно только после снятия денег с расчетного счета организации. Альтернативный вариант — это перечисление суммы на расчетный счет учредителя или банковскую карту.
Возникает закономерный вопрос: Возможен ли вариант возврата долга другими ценностями? Это не возможно. Передача имущества или товара подразумевается как продажа, как будто учредитель приобрел у организации товар. При таких условиях компания должна будет заплатить соответствующие налоги.
Образец договора беспроцентного займа от учредителя в 2023 году
Договор беспроцентного займа от учредителя является одним из способов привлечения дополнительных средств для развития бизнеса. Если вы являетесь учредителем и хотите предоставить займ своей компании, правильно оформленный договор поможет защитить ваши интересы и избежать недоразумений.
Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа правильно, необходимо учесть несколько важных моментов. Во-первых, необходимо указать все существенные условия договора, такие как сумма займа, сроки его предоставления и возврата, а также ответственность сторон. Во-вторых, следует установить порядок возврата займа, например, ежемесячные погашения или возврат сразу по истечении срока. Кроме того, необходимо указать, какие последствия нарушения условий договора.
Оформление договора беспроцентного займа следует проводить в письменной форме с обязательной подписью обеих сторон. Также желательно указать в договоре, что он составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу. Важно помнить, что договор беспроцентного займа может быть использован в случае необходимости в заявлении налоговых вычетов.
Основные условия договора беспроцентного займа
Договор беспроцентного займа — это соглашение между учредителем и компанией, которое устанавливает условия предоставления займа без начисления процентов.
В договоре должны быть указаны обязательные условия, такие как сумма займа, сроки его предоставления и возврата, а также права и обязанности сторон.
Один из важных моментов при составлении договора беспроцентного займа — это правильное оформление документа. Для этого необходимо указать полные наименования и реквизиты обеих сторон, а также описать условия займа четко и понятно.
Также в договоре следует указать, что займ носит беспроцентный характер и не подлежит возврату с процентами. Это можно сделать с помощью использования специальных формулировок, например, указать, что «займ предоставляется без начисления процентов» или «займ возвращается в точности в том объеме, в котором был предоставлен».
Обязательным условием договора беспроцентного займа является его подписание и удостоверение нотариально. Это гарантирует юридическую силу документа и защиту интересов обеих сторон.
Ситуации, когда организация нуждается в денежных вливаниях, отнюдь не редкость. Первое, что приходит на ум, это оформление банковского кредита.
Однако обращение в кредитные организации не всегда целесообразно. В частности имеют место:
| Высокие проценты | Зачастую перекрывающие выгоду от кредитования |
| Вероятность проблемного займа | Поскольку нельзя уверенно гарантировать успех кредитуемого проекта |
| Риск отказа в финансировании | Со стороны банковского учреждения, если деятельность компании сопровождается неудовлетворительными показателями |
Роль учредителя в налогообложении прощенного основного долга
При получении суммы займа у заемщика не возникают налогооблагаемые доходы на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. (При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам.) Однако в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором путем прощения долга у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению задолженности.
Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, рассматриваются Минфином в качестве безвозмездно полученных (Письмо от 14.12.2015 № 03-03-07/72930).
Прощение долга учредителю
Законодательные нормы позволяют прощать долг любому заемщику, в том числе и учредителю. Порядок такой процедуры регламентирован ст. 405, и 417 Гражданского Кодекса РФ.
Подобная сделка скрепляется уведомлением или договором (соглашением) о прощении долга. В документах должно быть указано, на основании чего был получен займ и какая его сумма прощается заемщику.
Для списания долга нужно иметь веские основания, подтверждённые документально:
- ухудшение состояния здоровья учредителя или членов его семьи;
- ухудшение материального положения;
- потеря кормильца;
- полное или частичное разрушение жилья вследствие природных катаклизмов;
- другие весомые причины.
После того как соглашение о прощении долга будет составлено, заемщик не выскажет возражений и подпишет его, операция должна быть отображена в бухгалтерском учете и в отчетности компании.
Как правильно оформить договор займа
Для того чтобы оформить договор займа с учредителем без процентов, необходимо следовать определенным правилам и рекомендациям.
- Четко определите объект займа и его сумму. В договоре должно быть указано, на какие цели вы берете займ у учредителя и какую сумму вы планируете получить.
- Определите срок займа и порядок его возврата. Определите дату возврата долга и сроки выплат по займу. Определите также способ возврата денежных средств – наличными или на банковский счет.
- Определите условия договора займа. Определите, будет ли договор заключаться на определенный срок или будет действовать до момента возврата займа. Укажите также условия досрочного погашения займа, при возможности.
- Подпишите договор с учредителем и получите подтверждение о заключении сделки. Все подписи на договоре должны быть сделаны лично учредителем и заёмщиком.
- Храните договор займа в безопасном месте и следите за своевременными выплатами. Договор займа является документом, гарантирующим исполнение обязательств по займу, поэтому хранение его в безопасности является важным шагом. Следите за своевременными выплатами и не допускайте задержек.
Как обеспечить выполнение обязательств по договору займа
Когда заключается договор займа с учредителем, очень важно обеспечить выполнение всех обязательств, чтобы избежать недоразумений и конфликтов в будущем.
Существует несколько способов обеспечения выполнения обязательств:
- Залог имущества: если заемщик имеет имущество, которое может выступать в качестве залога, это может быть одним из способов обеспечения возврата займа.
- Перечисление обеспечительного платежа: это может быть предварительный платеж, который заемщик переводит на счет учредителя как доказательство его серьезности и готовности выполнить обязательства по займу.
- Ручительство: если у заемщика есть доверенное лицо или другой знакомый, который готов выступить в качестве ручителя, это может быть дополнительным обеспечением выполнения займа.
Безвозмездные и возмездные сделки
Безвозмездными признаются договора, предусматривающие получение выгоды. Иными словами, предоставив какую-либо услугу или ценность, юридическое лицо не получает взамен вознаграждение в денежном эквиваленте.
К безвозмездным относятся договора:
- благотворительного пожертвования;
- дарения;
- безвозмездного пользования;
- иные договора, положениями которых предусмотрена безвозмездность.
Возмездные сделки подразумевают получение выгоды. Изначально все договоренности признаются законом возмездными, но по желанию сторон они могут стать безвозмездными. Примеры таких сделок будут рассмотрены ниже.
К возмездным договорам относятся:
- купля-продажа;
- цессия;
- аренда;
- займ;
- подряд и субподряд.
Перечень далеко не полный, но позволяет понять различие между возмездными и безвозмездными сделками.
Учредитель дает беспроцентный займ своей организации проводки
займ И ничего, что дает доход только предполагаемый, налог будет реальным письмо Минфина от К счастью, такая специфическая проводка зрения проводки на беспроцентней редкую ситуацию — если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана.
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая организация вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором. По умолчанию учредитель займа считается возмездным, то есть предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об своём срочно не сказано.