Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства без образования юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
В таблице представлены основные различия между этими категориями:
|
Критерий |
Самозанятые |
Предпринимательство |
|
Необходимость регистрации |
Да, в приложении или в ФНС |
Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины |
|
Виды деятельности |
Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников |
Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений |
|
Территория |
Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия |
Вся РФ |
|
Лимиты доходности |
До 2,4 млн руб. |
Зависят от налоговых режимов |
|
Наем работников |
Запрещен |
Разрешен |
|
Налоги |
4 либо 6% |
Фиксированный процент не установлен |
|
Отчеты |
Не требуются |
Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика |
|
Учет |
Все фиксируется в программе |
Налоговый и кадровый |
|
Необходимость использования онлайн-кассы |
Нет |
Обязательное условие |
|
Страховые взносы |
Нет, за исключением выплат по желанию |
Да |
|
Пенсионные отчисления |
Нет, кроме добровольной уплаты |
Да, за себя и за сотрудников |
|
Пособие по нетрудоспособности |
Нет |
Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования |
|
Штрафы |
За недостоверные данные и невыдачу квитанции |
За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников |
Кто может стать предпринимателем
Российское законодательство лояльно относится к желающим заняться бизнесом, поэтому зарегистрировать ИП может практически каждый человек. Достаточно быть дееспособным и проживать на территории России.
При этом даже необязательно быть гражданином РФ. На территории нашей страны ИП успешно регистрируют иностранные граждане и лица без гражданства. Но им надо учитывать, что срок, на который они получают право вести бизнес, не может превышать периода проживания в России. Если срок РВП или ПМЖ подходит к концу, то надо или получать российское гражданство, или прекращать свою деятельность.
Стать предпринимателем может наёмный работник, поэтому многие совмещают работу по найму и своё дело, если оно поначалу не приносит большого дохода. Пенсионеры, мамы в декрете, инвалиды тоже вправе заняться бизнесом, правда, никаких специальных льгот для них не предусмотрено.
Запрет на личную предпринимательскую деятельность установлен только для служащих – чиновников разного рода и военных. Это и понятно, ведь интересы своего дела и госслужбы не должны пересекаться.
Дорого ли обойдется уплата налогов
Какие-то люди не хотят открывать ИП по причине надобности уплаты налогов. Однако не многие задумываются, сколько же это будет выходить в сумме по деньгам. Какие налоги в итоге нужно будет оплачивать?
Как говорилось выше, для ИП обязательными являются страховые взносы, то есть налоги Пенсионного фонда и фонд обязательного медицинского страхования. Примерно это будет выходить 1 700 рублей в месяц, соответственно 20 400 рублей в год. Это не так уж и много.
Важно! Также необходимо сдавать отчеты в соответствии с выбранной системой налогообложения. Если это не будет сделано вовремя, то за это полагается штраф в размере 1 000 рублей.
Чаще всего нанимается бухгалтер для ведения бухгалтерских отчетов и дел, потому что не каждый сможет или захочет этим заниматься, а метод «проб и ошибок» не очень перспективный. Поэтому придется платить заработную плату еще и специалисту.
Таким образом, суммы не будут колоссальными, но за этим нужно следить, потому что в закон могут внести правки, которые будут корректировать работу и затраты предпринимателя.
Подводя итоги, можно сказать, что регистрация и создание индивидуального предпринимательства имеет и преимущества, и недостатки. Поэтому все зависит только от того, насколько серьезно относиться к продвижению и развитию своего молодого бизнеса.
Предпринимательская деятельность (согласно гражданскому законодательству РФ) – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке [5, с.15][1].
На территории Российской Федерации любая предпринимательская деятельность должна осуществляться согласно законодательству, и быть официальной. Самым простым способом осуществлять такую деятельность является осуществление ее с помощью регистрации физического лица (гражданина) в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ИП). Фактически индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без фактического образования для установленной цели юридического лица.
В отличии от деятельности общества с ограниченной ответственность или акционерного общества осуществление предпринимательской деятельности через регистрацию ИП существенно проще, например, сам процесс регистрации и ликвидации бизнеса практически моментальный – встать на учет в качестве ИП и сняться с него можно всего за несколько рабочих дней. Но индивидуальное предпринимательство выбирают бизнесмены не по этой основной причине. Ведь сущность любого бизнеса кроется в заработке, а самым простым легальным видом заработка является именно свободное использование выручки от бизнеса, и сделать вывод денежных средств быстро и легально возможно только через индивидуальное предпринимательство, ведь, общество с ограниченной ответственностью, к примеру, позволяет выводить прибыль для учредителя путем распределения ее в конце учетного кода. При этом, индивидуальный предприниматель может распределять свою прибыль на свое собственное усмотрение в любое время.
Также преимущественными особенностями индивидуального предпринимательства являются отсутствие налога на недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности, упрощенный порядок принятия решений (отсутствие собраний учредителей, как, например, в обществах с ограниченной ответственностью; отсутствие протоколов собраний и пр.), а также упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления отчетности. При этом, статус ИП позволяет использовать банковские счета, открытые на физическое лицо, являющееся ИП, чего нельзя делать при хозяйственной деятельности, например, того же общества с ограниченной ответственностью.
Данные привилегии значительно упрощают хозяйственную деятельность ИП, поэтому зачастую предприниматели останавливаются именно на этой форме для функционирования своего бизнеса.
Помимо преимуществ, как и всегда и везде, имеются свои, так называемые, недостатки. Основным недостатком деятельности ИП является полная ответственность по обязательствам своим личным имуществом. Если в обществе с ограниченной ответственность, например, учредитель может отвечать своим имуществом только через привлечение его к субсидиарной ответственности через банкротство юридического лица, то индивидуальный предприниматель сразу отвечает по всем своим обязательствам. А значит, имущество, зарегистрированное на физическое лицо, автоматически находится под угрозой при невыполнении им финансовый обязательств по уплате налогов, или выполнению обязательств по оплатам услуг, товаров и пр.
Также ИП не имеет права получить лицензию на розничную торговлю алкоголем, а также на продажу некоторых лекарственных средств. Что касается работы с поставщиками, крупными корпорациями или иными лицами, применяющими схемы оптимизации налогообложения, тот тут тоже есть свои так называемые «минусы». Зачастую ИП находятся на УСНО (далее по тексту – упрощенная система налогообложения), не платят НДС с работы или товара в бюджет, и делать это приходится работающим с ИП компаниями, что является невыгодным для этих компаний. Поэтому часто с ИП отказываются заключать договоры компании определенного типа, в связи с чем, прежде, чем выбирать между ООО (общество с ограниченной ответственностью) и ИП следует проанализировать сферу предпринимательской деятельности и возможных партнеров/клиентов, чтобы понять, какая форма ведения бизнеса наиболее выгодна заявителю.
Законодательство Российской Федерации создало достаточно прочную опору становления предпринимательской деятельности в стране, позволяющую добиться максимальной эффективности при осуществлении этой деятельности предпринимателями. Для ведения индивидуальной предпринимательской деятельности законодательство создало условия комфортного ее ведения, что позволяет индивидуальным предпринимателям без особых усилий осуществить регистрацию своей организационно-правовой формы индивидуального предпринимательства.
В целом, наличие возможности оформить свою предпринимательскую деятельность путем регистрации статуса ИП является удобной формой для регистрации малого бизнеса, позволяя предпринимателю легально осуществлять свою деятельность и расширять ее, так как для ИП существует большое количество условий для возможного развития и благоприятного ведения бизнеса. Так, например, ИП имеет право оформлять в штат сотрудников, открывать филиалы и при этом минимально отчитываясь перед органами о своей деятельности.
В курсовой работе основной упор делался на анализ законодательства и методов, которыми регулируется индивидуальное предпринимательство, позволяющими оценить экономическую привлекательность данной организационно-правовой формы ведения бизнеса. При этом, большой упор делался на ответственность индивидуального предпринимательства и формы ведения хозяйственной деятельности.
В курсовой работе были рассмотрены виды налоговой оптимизации и особенности ведения бухгалтерского учета по хозяйственной деятельности ИП.
В третьей главе курсовой работы кратко были сформированы основные плюсы и минусы ведения предпринимательской деятельности через регистрацию статуса ИП, что помогло более наглядно оценить привлекательность данного направления ведения бизнеса.
Изучив сферу индивидуального предпринимательства, можно сформировать вывод о том, что регистрация статуса ИП и осуществление хозяйственной деятельности через статус ИП является наиболее удачным способом для ведения не крупной деятельности, в особенности мелкого бизнеса.
Основной упор стоит делать на регистрацию статуса ИП для тех, кто собирается самостоятельно осуществлять какую-либо деятельность по оказанию услуг, например, юридических, косметологических, услуг по доставке товаров, сбыту, импорту, а также для осуществления строительных и подрядных работ. Статус ИП позволит комфортно вести свою деятельность, осуществлять законно финансовые операции без значительного ущерба, а также позволит вести бизнес максимально простым и удобным способом.
Стоит отметить, что индивидуальный предприниматель при регистрации и ведении своего бизнеса должен учитывать, что он, как физическое лицо, несет полную всестороннюю ответственность за осуществляемую им деятельность, в том числе отвечает перед кредиторами своим имуществом, что может негативно сказаться на самом физическом лице в случае образования какого-либо вида задолженности. Однако при сочетании всех плюсов и минусов деятельность через статус ИП является наиболее привлекательной с точки зрения возможностей для начинающих предпринимателей.
Что лучше: ИП или ООО?
У каждого из этих видов предпринимательства существуют свои плюсы и минусы. И каждый из них призван отвечать определенным запросам. Например, ИП не может вести некоторые виды деятельности, отличаются они и по виду отчетности и ответственности перед кредиторами. Чтобы помочь лучше разобраться, какая форма ведения предпринимательской деятельности лучше подойдет именно вам, мы расскажем о положительных и отрицательных сторонах каждого из этих видов малого бизнеса.
Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо?
Юридическим лицом очень часто называют любого предпринимателя. Ну логично же – раз работает на себя, раз платит налоги за предпринимательскую деятельность, значит — уже не физическое лицо, как и все остальные смертные. На самом деле это не так.
К юридическим лицам относятся, например, фирмы с формой деятельности «ООО». То есть общество с ограниченной ответственностью. А вот индивидуальные предприниматели (те самые ИП) – это уже физические лица.
Кому это нужно знать и зачем?
В общем-то всем. Правовая грамотность в наше время – совсем нелишняя штука. Но в первую очередь, конечно, тем, кто хочет открыть свой бизнес. Потому что различия у физических и юридических лиц глобальны. Давайте немного углубимся в тему и посмотрим, в чём они заключаются.
Итак, ещё раз тезисно.
ИП (индивидуальный предприниматель), которого называют в народе частным предпринимателем с точки зрения закона – это предприниматель без образования юридического лица. То есть это просто физическое лицо, но с правом заниматься определённой предпринимательской деятельностью. Мы написали определённой, потому что некоторые виды деятельности доступны только юридическим лицам.
То есть ИП может стать каждый. Главное, чтобы соблюдались законы и платились налоги (опять же, в зависимости от ситуации).
Иван Иванович решил покупать оптом картошку, и продавать её в розницу на местном рынке. Естественно дороже, чем покупает. Чтобы иметь прибыль и жить с улыбкой на лице. Как ему это сделать? Зарегистрироваться в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя. Что это даст? Это даст право продавать картошку (заниматься коммерцией). Станет ли он от этого предпринимателем? Да. Станет ли юридическим лицом? Нет. Он останется физическим лицом, как и его сосед Виктор, который работает грузчиком. Но Виктор не имеет права продавать картошку на рынке, а Иван Иванович – имеет. Правда за это право и за проданную картошку, он заплатит государству налог.
Стоит ли открывать в 2020 году: «подводные камни»
- Отсутствие консультационной поддержки. Сотрудники налоговых структур не всегда владеют информацией о нюансах того или иного направления деятельности. Более того, зачастую у них нет времени на предоставление детальной информации. Поэтому, если ИП не будет владеть какой-то информацией по той причине, что сотрудники ИФНС его об этом не предупредили, при возникновении нарушений придется платить штрафы.
- Необходимость выплаты взносов. Не зависимо от того, ведет ли предприниматель деятельность, ушел в отпуск или заболел, взносы платить нужно. Допущение просрочек приводит к начислению штрафных санкций, которые увеличиваются пропорционально продолжительности задержек.
- Высокая степень ответственности. Если индивидуальный предприниматель утратит платежеспособность и не сможет уплачивать налоги и взносы, налоговые службы в качестве источника компенсации задолженностей рассмотрят все принадлежащее ему имущество.
- Регулярные проверки. Каждые 3-5 лет налоговые органы организуют выездные и камеральные проверки. Во избежание ответственности нужно заполнять документы правильно и не допускать ошибок. Если же они будут обнаружены, придется платить штрафы, суммы которых велики.
Исходя из вышесказанного, основной «подводный камень» оформления данного статуса – начисление штрафов за незначительные нарушения. Сами по себе их суммы невелики, но с учетом того, что государственные органы начисляют не один, а сразу несколько штрафов, итоговая их величина может оказаться крупной.
Какое ИП лучше открыть для начинающих: таблица с достоинствами и недостатками
Направления индивидуального предпринимательства различны по режимам налогообложения. Они представлены в таблице.
| Название налогового режима | Налог, который уплачивается | Ограничения по направлениям деятельности | Объект налогообложения и ставка | Налоговый период |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО (общая система) | НДФЛ | Нет | Доходы (13%) | Год |
| УСН (упрощенный) | Единый налог | Нет | Доходы (6%) и доходы за вычетом расходов (15%) | 3, 6, 9 месяцев |
| ЕНВД (единый налог на вмененный доход) | Единый налог | Есть | Вмененный доход (15%) | Нет |
| Патент | Стоимость патента | Есть | Потенциально вероятный доход за год (6%) | Нет |
| ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | Есть | Доходы минус расходы (15%) | Полугодие или по его окончанию |
Правовое положение предпринимателя без образования юридического лица
Правовое регулирование предпринимательства, как и деятельности коммерческих организацией, осуществляется согласно требованиям гражданского законодательства РФ, а также другим нормативным актам. При этом отличительными чертами ИП являются:
- Имущественная и юридическая самостоятельность – предприниматель вправе заключать сделки с другими физическими и юридическими лицами, заниматься производством или продажей товаров, выполнять работы и оказывать услуги, нанимать персонал.
- Наличие рисков – деятельность ведется ради получения доходов и извлечения прибыли, но не исключено влияние различных неблагоприятных факторов, которые могут привести к необходимости закрытия бизнеса, вплоть до признания банкротства при выявлении факта платежной несостоятельности гражданина.
- Ограничение доступных направлений деятельности – ИП не может заниматься отдельными направлениями, для ведения которых требуется статус ООО.
- Территориальная доступность – ИП может работать по всей территории РФ вне зависимости от фактического места регистрации. Исключение – ПСН, требующая получения патента по месту ведения деятельности.
Новшества в законодательстве этого года
Законодательство нашей страны регулярно меняется. Поэтому важно знать о плюсах и минусах для ООО и ИП в 2017 году.
Основная новация – все взносы во внебюджетные фонды переданы на откуп налоговой службе. А это означает, что меняется методика начисления и способы оплаты. Изменяется и схема расчётов, а это повлечет за собой увеличение размеров обязательных платежей.
Изменения коснутся и тех, кто находится на упрощенной системе, в частности это касается Крымчан. УСН увеличится на несколько процентов.
Не смогут остаться на упрощенке и те, у кого ежегодный доход возрос до 120 миллионов, а стоимость имущества свыше 150 млн рублей. Зато действие ЕНВД продлили ещё до 2021 года. При этом лишь немного изменена форма декларации.
Для ИП, которые обязаны иметь кассовый аппарат, придётся его заменить на более современный, с доступом к интернету.
Изменён классификатор ОКВЭД, что следует учитывать при выборе видов деятельности.
В этом году есть ряд изменений, которые отображают плюсы и минусы ИП, но их нельзя назвать критичными для принятия решения.
Проблемы и неразбериха
Оказывается, здесь все не так уж и просто. Причина возникновения таких сомнений заключается в том, что Гражданский кодекс после определения индивидуального предпринимательства практически сразу говорит о том, что в данной деятельности используются такие же положения и правила, которые должны регулировать деятельность и юридического лица. Довольно часто налоговые органы к индивидуальным предпринимателям предъявляют требования, которые аналогичны требованиям по отношению к коммерческим организациям. Поэтому появляется неразбериха, во время которой как сами индивидуальные предприниматели, так и контролирующие органы путаются в большом количестве видов и форм отчетности, которая требуется с предпринимателей и юридических лиц.
Собственные права индивидуальные предприниматели отстаивают в налоговой инспекции методом разбирательств и долгих жалоб. Некоторая неразбериха существует и в деятельности банков, которые обслуживают индивидуальных предпринимателей. Так, многие банки часто не понимают: ИП — это юридическое или физическое лицо? А также путаются, какие конкретные требования применяются к предпринимателям. По причине этого занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью люди должны составлять большое количество ненужной отчетности, отстаивая постоянно при этом свои права и пытаясь поменять банк на другой, более лояльный.
Сравнение ИП и юрлица
Давайте более подробно познакомимся с тем, что общего между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Прежде всего сюда стоит отнести вопросы относительно финансовой дисциплины. В настоящее время, перед тем как оформить индивидуальное предпринимательство, человек должен знать о том, что он будет обязан вести кассовую книгу, где будут четко указаны поступления и расходы финансов, это также является аналогичным и для юридических лиц. Им необходимо регулярно сдавать налоговую отчетность. Если человек, который зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, получает доход в роли физического лица, например, от аренды или продажи жилья, то ему необходимо сдавать декларации в количестве 2 штук: одну — как частное лицо, а вторую — как индивидуальный предприниматель, с указанием дохода от своей деятельности.
Налоговые инспекции точно так же проверяют регистрационные документы ИП, как и у юридических лиц. Это также относится и к другим контролирующим органам. Предприниматели отчитываются перед пожарной и трудовой инспекциями, комитетом по защите прав потребителей, а также другими инстанциями.
Буквально недавно принято решение о том, что реализацию спиртных напитков могут осуществлять только лишь юридические лица, по причине чего многие предприниматели зарегистрировали ООО, а также другие формы ведения деятельности. И это можно назвать еще одним минусом. Несмотря на то что предприниматели имеют право нанимать сотрудников, они обязаны лично заниматься ведением собственного бизнеса, а на всей документации должна стоять их подпись. Другое лицо может подписывать любые документы для ИП только лишь в том случае, если у него имеется доверенность. Таким образом, занимаемая должность генерального директора или директора штата сотрудников индивидуального предпринимателя является абсолютной фикцией, так как, согласно законодательству, данные лица обладают правом подписывать ответственные документы без доверенности.
Предприниматели сохраняют собственный статус в случаях официального прекращения своей деятельности. По причине этого ИП должны постоянно делать взносы в Пенсионный фонд независимо от своих доходов, в то время как юридические лица во время отсутствия своей деятельности и доходов могут уволить всех сотрудников или отправить их в неоплачиваемый отпуск, не делая никаких взносов.
На основе всего вышесказанного становится понятно, что при всех спорных и противоречивых моментах нашего российского законодательства, индивидуальные предприниматели являются все же физическими лицами, а не юридическими, о чем говорит Гражданский кодекс. Однако в собственной деятельности данное лицо обязано принимать во внимание многие нормативные акты и требования, которые регламентируют деятельность организации, только если не существуют прямые указания, за исключением из правил для индивидуальных предпринимателей.