Налоговый календарь на 2023 год в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый календарь на 2023 год в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей и как следствие – деньги уходят не туда, по какому-то из бюджетов возникнет недоимка и соответственно появляюся пени, взыскания.

Изменения для юридических лиц-резидентов

В подпункты 2 и 4 п. 2 ст. 441 и в подпункт 5 п. 1 ст. 307 НК внесены изменения, начинающие действовать с 01. 01. 2023 г. Так, исключена норма по неиспользованию корректировки общего годового дохода по КПН непосредственно в части дивидендов, которые выплачиваются юрлицом, производящим снижение исчисленного КПН на 100% по той деятельности, по которой предусмотрено данное снижение. При этом из СГД исключены дивиденды по ценным бумагам, которые размещены на таких биржах, как МФЦА, KASE, если за конкретный налоговый период были осуществлены активные торги на бирже (текущие критерии определяются Правительством РК). Если же в налоговый период на бирже не осуществлялись активные торги указанными бумагами, то дивиденды по ним облагаются КПН в качестве дохода, облагаемого у непосредственного источника выплаты.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

Требования НК РФ к налоговым регистрам

Формы аналитических регистров налогового учета, являющиеся приложением к учетной политике предприятия, служат подтверждению данных наравне с первичными документами и расчетом налоговой базы (ст. 313 НК РФ). Требования, которые налоговое законодательство предъявляет к ним, следующие:

• недопустимо вносить данные в регистр без соблюдения хронологического порядка и непрерывности;
• аналитический учет налоговых данных в регистрах должен раскрывать порядок формирования налоговой базы;
• хранить регистры следует так, чтобы исключить несанкционированное исправление данных в них;
• за правильность отражения хозопераций в регистрах отвечают лица, их составляющие; каждое вносимое в налоговый регистр исправление ошибок должно подтверждаться подписью ответственного лица, с обоснованием исправления и указанием даты;
• данные налогового учета, в том числе и регистры, составляют налоговую тайну; лица, имеющие к ним доступ, несут ответственность за разглашение налоговой тайны согласно законодательству.

Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления

(тенге)

№	Наименование стоимостных показателей и вычетов	Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)	Оставшиеся группы фиксированных активов	Всего по фиксированным активам
1	2	3	4	5
1	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на начало налогового периода
2	Стоимость поступивших фиксированных активов подгрупп (групп)
3	Стоимость выбывших фиксированных активов подгрупп (групп)
4	Последующие расходы, относимые на вычеты
5	Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгрупп (групп)
6	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода
7	Амортизационные отчисления
8	Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов
9	Величина стоимостного баланса подгрупп (группы) менее 300 месячных расчетных показателей
10	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок

Квартальная Налоговая Отчетность – 2021

Полезно

• Почему расчет текущих платежей по налогу на транспорт (форма 701.00) не заполняется автоматически в 1С?

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.

Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.

Строка 701.00.001 рассчитывается автоматически на основании данных регистра сведений Параметры расчета транспортного налога.

Для получения детальных сведений исчисленной суммы налога по каждому транспортному средству, необходимо воспользоваться кнопкой Расшифровка.

(тенге)

Какие налоговые изменения ожидают казахстанцев в 2021 году

Согласно Приказу Минфина от 04.12.2018 г. № 248н в балансе следует отражать информацию о величине полученной, использованной и оставшейся неиспользованной госпомощи. Сведения указываются по отдельным строкам баланса:

• неиспользованная сумма полученных средств в составе целевого финансирования;
• дебиторская задолженность по полученным средствам, отраженным в учете;
• кредиторская задолженность по возврату полученных средств, отраженная в учете;
• доходы будущих периодов, признанные краткосрочными обязательствами при получении госпомощи на финансирование текущих расходов.

По Закону от 28.01.2020 г. № 5-ФЗ работодатели больше не должны отчитываться о среднесписочной численности отдельным документом. Эта информация будет сдаваться 1 раз в год и включаться в годовой РСВ. Впервые расчет с информацией о среднесписочной численности нужно будет сдать за 2020 г. в срок не позже 1 февраля 2021 г.

Согласно п. 8 ст. 1 Закона от 01.04.2020 г. № 90-ФЗ работодателям будет назначаться штраф, если они не представят отчет СЗВ-ТД в срок или же сдадут отчет, но с ошибками или недостоверными сведениями. Штраф составит от 300 до 500 руб.

Если нарушение совершено впервые, госорганы могут выписать предупреждение.

В бухотчетности начиная с 2020 г. нужно указывать новые показатели — о прекращаемой деятельности и активах к продаже. Это указано в Приказе Минфина от 05.04.2019 г. № 54н. По прекращаемой деятельности нужно отражать информацию до того периода, пока по ней не будут закончены все расчеты. До этого такие сведения отражались в отчетности только до того периода, в котором прекратилась деятельность. И в этом случае расчеты могли быть и не завершены.

В бухотчетности необходимо указывать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже согласно ПБУ 16/02. К ним относятся:

• ОС и другие внеоборотные активы, не используемые из-за принятия решения по их реализации (исключение — финансовые активы);
• материальные ценности для реализации, остающиеся от выбытия внеоборотных активов или полученные при реконструкции или ремонте.

Такие долгосрочные активы к реализации нужно учитывать в составе оборотных активов, но только обособленно. Если компания не использует их, то информация по ним отражается в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.

На основании Закона от 09.11.2020 г. № 371-ФЗ у компаний появится новая обязанность с 1 июля 2021 г. Она будет связана с п. 2.3 ст. 23 НК РФ, а именно организации должны будут представлять отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, а также документы, в которых фиксируются реквизиты прослеживаемости.

Представлять эту документацию должны те компании, которые проводят операции с прослеживаемыми товарами. К таким товарам относятся предметы, выпущенные в России согласно установленной таможенной процедуре выпуска для потребления внутри страны.

Кто обязан представить декларацию с 1 января 2021 года

Форма 1 НДФЛ заполняется индивидуально на каждое физлицо и позволяет отразить все идентификационные данные, требуемые при заполнении регистра налогового учета:

• сведения о налогоплательщике;
• доходы (с указанием кодов);
• предоставленные вычеты (отраженные в виде кодов);
• размер и основание уменьшения налогооблагаемой базы;
• указание статуса работника для определения применяемой ставки налога;
• размер НДФЛ, который подлежит уплате;
• даты произведенных перечислений в бюджет с указанием оснований (платежных документов).

В форму регистра не включаются виды доходов, для которых не определены коды, например суточные. Прибыль, частично облагаемая налогом, указывается в регистре в полном объеме, а необлагаемая часть отражается в качестве вычета с соответствующим кодом.

Бланк 1 НДФЛ состоит из 9 разделов:

НОМЕР РАЗДЕЛА	СВЕДЕНИЯ
1	Отражаются данные об организации: · наименование компании и код ОКТМО;· ИНН и КПП;· код ИФНС, в которой зарегистрировано юрлицо.При необходимости допускается внести в этот раздел ОГРН налогового агента.
2	Отражаются данные физлице, на которое заполняется справка: · номер ИHH;· личные данные (ФИО, дата рождения);· паспорт и его код;· адрес проживания и гражданство с указанием кода страны;· статус гражданина (резидент или нет);· применение вычетов.
3	Расчет базы налогообложения: · для исчисления применяются две ставки — 13% для граждан пребывающих на территории РФ более полугода и 30% для лиц, находящихся в стране менее этого периода;· в форме таблицы отражаются виды доходов и предоставленные вычеты за каждый месяц отчетного периода;· формируется НДФЛ к уплате, с указанием суммы удержанного налога или размера долга на начало года.Дополнительно в данный раздел рекомендуется вносить даты проведенных операций и сведения о соответствующих платежных поручениях.
4	Расчет налоговой базы и НДФЛ с полученных дивидендов. Данные вносятся в виде таблицы, но их можно отразить в 3-ем разделе с соответствующим кодом дохода.
5	Расчет налога по ставке 35%: · заполняется таблица для каждого вида прибыли с применением вычета в размере 4 т.р.;· формируется база налогообложения;· исчисляется сумма НДФЛ к уплате;· фиксируется долг и удержанная сумма налога.
6	Указывается сумма НДФЛ с учетом всех примененных ставок (13%,30 %и 35%), рассчитанная в предыдущих графах бланка.
7	Фиксируется сведения о тех видах прибыли (с указанием кодов), с которых удерживается НДФЛ.
8	Результат перерасчета за предыдущие периоды, в связи с выявленными ошибками.
9	Указываются сведения о выданных справках для предоставления в ФНС.

Справка 1 НДФЛ визируется работником, который проверяет достоверность указанных сведений.

Данная форма отчетности относится к внутренним документам юрлица. Она заполняется за отчетный период ежемесячно с нарастающим итогом и хранится с другими формами первичной документации бухучета.

Предоставлять в налоговые органы справку не требуется, ее могут запросить сотрудники ФНС при проверке уплаты НДФЛ в бюджет. Исключением являются случаи переплаты налоговым агентом. Для оформления возврата юрлицу потребуется предоставить выписку из налогового регистра, свидетельствующую о факте излишне внесенной суммы НДФЛ.

Как ЕНС отразится на сервисах ФНС

Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России. А именно:

• сделают для плательщиков доступной онлайн детализацию начислений и уплаты налогов в рамках ЕНС;
• дальнейшая интеграция с IT-платформами плательщиков в этой части.

Таким образом, налогоплательщик будет видеть, сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС России.

При необходимости всегда можно будет получить детализацию:

• как сформировался баланс;
• на что и как были распределены платежи.

При этом изменение ЕНС задним числом невозможно: все коррективы будут учитываться текущей датой.

Данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• через ТКС;
• в учетной системе налогоплательщика (ERP-система).

Это позволит получить информацию для ее отражения в бухгалтерском учете.

Обратная связь с налоговым органом будет обеспечена посредством этих же инструментов.

Что стимулирует теневую экономику

Генеральный директор ТОО «Фирма «Тигрохауд» Жанар Курабаева считает, что предлагаемые изменения в Налоговый кодекс затрагивают и увеличение для всех категорий бизнеса сроков использования товаров при импорте. Для них применен метод зачета по НДС с 3 до 5 лет.

«Данная норма является ухудшающей для субъектов МСБ в сравнении с действующими нормами. Если в настоящее время предприниматель реализует оборудование, приобретенное три года назад, то он не платит налог на добавленную стоимость. При введении предлагаемой нормы на четвертый год он уже должен уплачивать налог на добавленную стоимость. Для многих отраслей вопрос износа оборудования после пяти лет может даже не стоять. Такая норма не только увеличивает налоговую нагрузку, но и препятствует своевременной модернизации оборудования», – отмечает она.

Жанар Курабаева добавила, что выражает солидарность с позицией общественного совета Алматы и просит приостановить принятие указанных поправок. А также провести отдельное заседание рабочих групп или парламентских слушаний с учетом мнения экспертов, бизнес-ассоциаций и представителей государственных органов.

«Считаем, что принятие этих поправок на сегодня недоработано и преждевременно», – добавила спикер.

По мнению партнера адвокатской конторы Sayat Zholshy & Partners Елены Тюрейкиной, отмена налоговой льготы для физических лиц по дивидендам ведет к ухудшению положения физических лиц, поскольку увеличивает налоговое бремя на их доходы, вынуждая искать другие способы налоговой оптимизации своих доходов и стимулирует теневую экономику.

Она отметила, что, предлагая такие важные и социально чувствительные изменения в Налоговый кодекс, инициаторы изменений не приводят убедительных аргументов в их пользу.

«Создается впечатление, что никто даже не проводил хоть какой-то анализ эффекта, который будет достигнут от данных изменений. Наоборот, прослеживается только единственная цель – необходимость пополнения бюджета. Разработчик поправок считает, что отмена льгот по дивидендам и обложение их по единой ставке не несут в себе никаких негативных последствий для бизнеса. Ожидаемый результат от дополнительных поступлений в бюджет был просчитан в размере 150 млрд тенге за первый год после принятия изменений и 300 млрд тенге в каждые последующие четыре года. Откуда взяты данные цифры и как они были рассчитаны, остается загадкой», – поделилась Елена Тюрейкина.

По ее словам, отмена существующих льгот по налогообложению дивидендов ничем не обоснована, значительно ухудшает положение физических лиц, будет стимулировать уход в теневую экономику и повлечет за собой отток инвестиций.

«Будем надеяться, что сенат парламента РК обратит внимание на многочисленные возражения против данных поправок и не допустит отмену существующих льгот по дивидендам», – резюмировала Елена Тюрейкина.

Квартальная Налоговая Отчетность – 2021

Согласно статье 646 Налогового кодекса доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи:

1) доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2–5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, – 20 %;

2) страховые премии по договорам страхования рисков – 15 %;

3) страховые премии по договорам перестрахования рисков – 5 %;

4) доходы от оказания услуг по международной перевозке – 5 %;

5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15 %.

Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом (приказ министра финансов РК от 8 февраля 2018 года № 142), определенные статьей 644 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 %.

Доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, а также дивиденды, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 %.

Доходы из источников в РК юридического лица – нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.

Сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок к сумме доходов.

Пример

Юридическое лицо – резидент РК приобретает услуги у юридического лица из РФ. Стоимость услуг по договору – 5 000 000 тенге, услуги оказываются на территории РК. Какие налоговые обязательства возникают в данной ситуации?

Юридическое лицо – резидент РК должно уплатить КПН у источника выплаты в размере 1 000 000 тенге и оставшиеся 4 000 000 тенге юридическому лицу – нерезиденту.

При несогласии иностранного контрагента получить меньшую сумму, чем было оговорено сторонами, юридическое лицо – резидент РК вправе выплатить юридическому лицу – нерезиденту 5 000 000 тенге, при этом юридическое лицо – резидент РК должно будет уплатить в бюджет дополнительно 1 000 000 тенге за счет собственных средств.

Исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:

1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам;

2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса (не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом) для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

КПН у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода нерезиденту.

При уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента за счет собственных средств без его удержания, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной.

Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной форме, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание и (или) зачет требования долга, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК.

КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу;

3) в случае выплаты предоплаты – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты.

Перечисление суммы подоходного налога с дохода нерезидента у источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом по месту нахождения.

Доходы нерезидента из источников в РК регламентированы статьей 644 Налогового кодекса.

Перейдем к заполнению Расчета (форма 101.04) за I квартал 2021 года по условному примеру ТОО «Альфа».

Пример

Рассмотрим несколько ситуаций:

1. ТОО «Альфа» заключило договор № 11 от 5 января 2021 года на сумму 2 000 долларов США на оказание маркетинговых услуг с ООО «Мир» из РФ. Согласно договору услуги будут оказаны ТОО «Альфа» на территории РФ. Документ, подтверждающий резидентство РФ, ООО «Мир» не представило.

За отчетный период, I квартал 2021 года, произведены следующие операции по договору:

– 29 января 2021 года получен акт выполненных работ (оказанных услуг) от нерезидента на сумму 2 000 долларов США. Курс на дату составил 423,42 тенге за доллар США;

– 3 февраля 2021 года оплачены услуги по договору. Курс на дату оплаты составил 423,74 тенге за доллар США.

Так как ООО «Мир» не представило документ, подтверждающий резидентство, ТОО «Альфа» не может применить нормы международного договора в части освобождения доходов нерезидент�� от налогообложения дохода в РК.

Данная форма предназначена для отражения налоговым агентом сумм доходов, начисленных, в том числе работникам – иностранцам и лицам без гражданства, сумм исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, а также отражению исчисленных сумм ИПН, социального налога, сумм социальных платежей с таких доходов, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией, а также при представлении декларации с отметкой в ячейке 4 вида декларации «Ликвидационная».

Основное назначение регистра по НДФЛ — сформировать показатели для составления расчётов 6-НДФЛ. Поэтому, разрабатывая регистр, придерживайтесь структуры этих форм, а также справочников, приведённых в приложениях к приказам ФНС, которыми утверждены эти формы.

Кроме того, выписка из регистра налогового учёта по НДФЛ нужна при подаче заявления о возврате излишне удержанного и уплаченного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Возникает вопрос, если компания не будет вести регистры налогового учёта, ожидается ли какая-то ответственность за это?

Если мы обратимся к первой части НК РФ откроем ст.120, то увидим, что в этой статье предусмотрена ответственность за грубое нарушение учёта доходов и расходов, и объектов налогообложения: отсутствие регистров налогового учёта по НДФЛ, несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учёта хозяйственных операций. Т.е. если мы в регистре неправильно указываем дату выплаты дохода, выплаченную сумму или дату перечисления НДФЛ в бюджет, если мы неверно рассчитали саму сумму НДФЛ или сумму предоставленных вычетов.

Поскольку в статье 120 НК РФ понятие «регистры налогового учёта по НДФЛ» употребляется во множественном числе, то это наводит на мысль о том, что отсутствие одного регистра, т.е. регистра на одного сотрудника не может представлять собой грубое нарушение учёта доходов, и арбитражная практика это подтверждает, если отсутствует только один регистр налогового учёта по одному физическому лицу, то в этом случае нельзя признать подобное нарушение в качестве грубого нарушения учёта доходов и расходов.

Есть решения арбитражных судов, в которых судьи поддержали налогоплательщика и сказали, что по этой статье штрафовать в данном случае нельзя. Но отсутствие двух и более регистров налогового учёта вполне может расцениваться как грубое нарушение учёта доходов и расходов и объектов налогообложения.

Все ли документы налогового учета — регистры?

2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

• Встречи с интересными людьми (13)
• Истории наших учеников (4)
• История бухгалтерского учёта (21)
• Как заставить мозг работать (5)
• Конкурсы (1)
• Налоги и налогообложение (9)
• Начинающему бухгалтеру (8)
• Невыдуманные истории (20)
• Новости Казахстан (52)
• Новости компании (5)
• Новости Россия (25)
• Отдых (1)
• Постановка целей для бухгалтера (8)
• Постановка целей для бухгалтера (2)
• Теория бухгалтерского учёта (10)
• Управление временем (1)
• Физкультминутка для бухгалтера (2)
• Хорошее настроение (7)

• Марафон «Бухучёт? Легко!». Седьмой поток. 07.10.2020
• Кому еще спишут долги в Казахстане. 18.09.2019
• Относительно электронной торговли товарами 18.09.2019
• Что дает применение трехкомпонетной интегрированной системы? 29.07.2019
• Что нужно знать плательщикам НДС по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы 29.07.2019

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

Составление регистров налогового учета

Ведение формы осуществляется сотрудниками, в чьи обязанности входит начисление заработной платы персонала.

1 раздел заполняется в соответствии с учредительными документами юрлица, код ИФНС присваивается согласно документам регистрации в налоговом органе.

В качестве сведений о физлице (2 раздел), используются персональные данные предоставленные работником при трудоустройстве, и оставшиеся поля заполняются по мере расчета отчислений в бюджет. Данные вносятся ежемесячно после закрытия ведомостей, во избежание ошибок.

Допускается два варианта заполнения справки:

• с использованием специализированных программных продуктов – автоматически;
• вручную.

Недостающие сведения необходимо уточнить у сотрудника.

Образец заполнения 1 НДФЛ в качестве регистра налогового учета для сотрудника ООО «Ромашка».

Заполняем раздел 1.

В форму вносятся данные организации в соответствии с представленными полями:

Раздел 2

Пример оформления данных о физлице – Петрове П.П.:

• в п.п.2.1 – 2.5 вносятся сведения в соответствии с паспортом гражданина, свидетельством ИНН;
• в п. 2.6 указывается код страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), для России -643;
• п.2.9 заполняется «1» для резидентов и «2» — нерезидентов.

Раздел 3

В данном пункте отражаются налоговые вычеты, предоставленные в соответствии со ст.218-220 HK РФ.

Законодательством РФ предусмотрены меры ответственности за отсутствие или не предоставление отчетности по выплатам НДФЛ. Такие требования основаны на том, что заполнение налогового регистра является обязательным для всех налоговых агентов по НДФЛ.

При отсутствии форм учета применяются штрафные санкции в размере 10 т.р., при повторном нарушении 30 т. р. (ст. 120 НК РФ). За отказ в предоставлении отчетности налагается штраф – 200 р. за каждую единицу учета (ст.126 НК РФ).

Правильное ведение регистров принципиально для целей грамотного налогового учета. Регистры обычно внимательно изучаются в ходе проверок. Нарушения в них довольно просто обнаружить. И за подобные нарушения назначаются высокие штрафы. Как избежать ответственности? Нужно вести регистры правильно. Рассмотрим базовые правила, актуальные для этой формы учета.

Регистры – это элементы налогового учета. Они ведутся компаниями, выплачивающими налог на прибыль. Регистры обязаны формировать и агенты по НДФЛ.

В регистры заносятся все сведения, необходимые для установления размера налога на прибыль (статья 314 НК РФ). Затем эти сведения систематизируются. На их основании определяется налоговая база.

Регистры – это сводные формы для систематизации информации, которые сгруппированы на основании главы 25 НК РФ. При этом они не помещены на счета бухучета. Соответствующее определение приводится в статье 314 НК РФ.

Данные регистра должны отвечать, в том числе, на эти вопросы:

• На базе каких документов определена база для обложения налогами?
• Каков метод формирования этой базы?

Статья 314 НК РФ указывает на то, что регистры формируются на базе первички. При их заполнении нужно исключить эти недочеты:

• Ошибки и опечатки.
• Беспорядочное внесение сведений.
• Наличие пропусков.

Заполняются НР исключительно в хронологическом порядке.

Существуют правила, касающиеся хранения НР. Их нужно защищать от несанкционированных попыток исправления. Если необходимо исправить ошибки, процедура предполагает документальное сопровождение. Исправления должны быть заверены.

ВАЖНО! Информация из регистров составляет налоговую тайну: сведения нельзя разглашать. В обратном случае накладывается ответственность.

КБК 2020 в Казахстане — общий список

Возможно вам для других нужд пригодятся КБК других платежей.

КБК	Наименование
101105	Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора
101110	Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
101201	Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты
101202	Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты
101205	Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты
103101	Социальный налог
104101	Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
104102	Hалог на имущество физических лиц
104302	Земельный налог с физических лиц на земли населенных пунктов
104309	Земельный налог, за исключением земельного налога с физических лиц на земли населенных пунктов
104401	Hалог на транспортные средства с юридических лиц
104402	Hалог на транспортные средства с физических лиц
104501	Единый земельный налог
105101	Hалог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан
105102	Hалог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь
105104	Налог на добавленную стоимость за нерезидента
105113	Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь до создания единой таможенной территории таможенного союза
105114	Перечисление (возврат) налогоплательщиком суммы превышения налога на добавленную стоимость, ранее возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату при проведении налоговой проверки, перечисление суммы пени
105115	Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС
105229	Сырая нефть, газовый конденсат, произведенные на территории Республики Казахстан
105257	Крепкие ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта от 30 до 60 процентов, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории Республики Беларусь
105274	Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, произведенных на территории Республики Казахстан
105275	Табачные изделия, легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов), произведенные на территории Республики Казахстан
105276	Табачные изделия, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза
105277	Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза
105278	Прочие виды подакцизных продукций, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза
105279	Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза
105280	Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза
105281	Табачные изделия, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме товаров Таможенного союза, ввозимых с территории Российской Федерации и Республики Беларусь
105282	Прочие виды подакцизных продукций, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме товаров Таможенного союза, ввозимых с территории Российской Федерации и Республики Беларусь
105283	Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза
105284	Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, произведенных на территории Республики Казахстан
105301	Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
105302	Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105303	Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
105304	Плата за лесные пользования
105305	Бонусы, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105306	Налог на добычу полезных ископаемых, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105307	Рентный налог на экспорт, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105308	Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105309	Плата за использование радиочастотного спектра
105310	Плата за пользование судоходными водными путями
105311	Плата за пользование животным миром
105313	Плата за использование особо охраняемых природных территорий республиканского значения
105314	Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения
105315	Плата за пользование земельными участками
105316	Плата за эмиссии в окружающую среду
105319	Платеж по возмещению исторических затрат
105322	Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного сектора
105325	Бонусы от организаций нефтяного сектора
105326	Налог на добычу полезных ископаемых от организаций нефтяного сектора
105327	Рентный налог на экспорт от организаций нефтяного сектора
105328	Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от организаций нефтяного сектора
105329	Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, от организаций нефтяного сектора
105402	Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
105404	Сбор с аукционов
105406	Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
105413	Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
105419	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения, за исключением платы за размещение наружной (визуальной) рекламы на объекта
105420	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования областного значения, за исключением платы за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стац
105424	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городах республиканского значения, столице и на транспортных средствах, зарегистрированных в городах республиканского значения, столице
105425	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе областного значения и на транспортных средствах, зарегистрированных в городе областного значения, за исключением платы за размещение наружной (ви
105428	Регистрационный сбор, зачисляемый в республиканский бюджет
105429	Регистрационный сбор, зачисляемый в местный бюджет
105501	Налог на игорный бизнес
105502	Фиксированный налог
106101	Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), уплаченные в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе
106102	Таможенные пошлины на вывозимые товары
106104	Таможенные пошлины, налоги на ввозимые физическими лицами товары для личного пользования с применением единых ставок таможенных пошлин, налогов
106105	Совокупный таможенный платеж на ввозимые товары
106106	Таможенные пошлины, распределенные Российской Федерацией
106107	Таможенные пошлины, распределенные Республикой Беларусь
106108	Суммы распределенных ввозных таможенных пошлин, перечисление которых приостановлено
106109	Суммы процентов за просрочку за неисполнение, неполное и (или) несвоевременное исполнение обязательств по перечислению сумм от распределения ввозных таможенных пошлин
106110	Вывозные таможенные пошлины на сырую нефть
106111	Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти
106112	Таможенные пошлины на ввозимые товары и (или) ввозные таможенные пошлины, обязанность по уплате которых возникла до вступления в силу Соглашения об установлении и применении в таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошли
106113	Таможенные пошлины, распределенные Республикой Армения
106114	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Российской Федерации
106115	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Республики Беларусь
106116	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Республики Армения
106117	Таможенные пошлины, распределенные Кыргызской Республикой
106118	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие от Кыргызской Республики
106201	Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур
106202	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины
106205	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, поступившие от Республики Беларусь
106206	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, поступившие от Российской Федерации
106207	Суммы процентов за просрочку за неисполнение или (неполное) несвоевременное исполнение обязательств по перечислению сумм от распределения специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных пошлин
106208	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, не подлежащие распределению
106209	Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, поступившие от Республики Армения
106210	Суммы распределенных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, перечисление которых приостановлено
106211	Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, поступившие от Кыргызской Республики
107109	Прочие налоговые поступления в республиканский бюджет
107110	Прочие налоговые поступления в местный бюджет
108101	Консульский сбор
108125	Государственная пошлина, зачисляемая в республиканский бюджет
108126	Государственная пошлина, зачисляемая в местный бюджет
201101	Поступления части чистого дохода республиканских государственных предприятий
201102	Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий
201201	Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан
201301	Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в республиканской собственности
201302	Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственности
201401	Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в республиканской собственности
201402	Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в коммунальной собственности
201501	Доходы от аренды имущества, находящегося в республиканской собственности
201502	Поступления арендной платы за пользование военными полигонами
201503	Поступления арендной платы за пользование комплексом ?Байконур?
201504	Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности области
201505	Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности области
201506	Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности города республиканского значения, столицы
201507	Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности города республиканского значения, столицы
201508	Доходы от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), находящегося в управлении акимов города районного знач
201509	Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села,
201601	Вознаграждения по депозитам Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан
201602	Вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег
201603	Вознаграждения за размещение средств государственных внешних займов на счетах в банках второго уровня
201701	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
201702	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
201703	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения)
201704	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников специализированным организациям
201705	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов специализированным организациям
201706	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета специализированным организациям
201710	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам
201711	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам
201712	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета физическим лицам
201713	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета физическим лицам
201714	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным иностранным государствам
201715	Вознаграждения по оплаченным Правительством Республики Казахстан требованиям по государственным гарантиям
201716	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета за счет внутренних источников финансовым агентствам
201718	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета юридическим лицам, за исключением специализированных организаций
201901	Поступления от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяйственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства
201903	Плата за предоставление в пользование информации о недрах
201904	Поступления доходов от государственных лотерей, проводимых по решениям местных представительных органов
201905	Доходы от продажи вооружения и военной техники
201906	Поступления от реализации конфискованного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в республиканскую собственность, в том числе товаров и транспортных средств, оформленных в таможенном режиме отказа в пользу государства
201907	Поступления от реализации бесхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству
201908	Вознаграждения от государственных эмиссионных ценных бумаг, приобретенных на организованном рынке ценных бумаг
201909	Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в республиканской собственности
201910	Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в коммунальной собственности
202101	Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета
202102	Поступления от реализации услуг, предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
203101	Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета
203102	Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
204103	Исполнительская санкция
204105	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из областного бюджета
204106	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые департаментами внутренних дел областей, города республиканского значения, столицы, их территориальными подразделениями, финансируемыми из местного бюджета
204109	Поступление сумм от добровольной сдачи или взыскания незаконно полученного имущества или стоимости незаконно предоставленных услуг лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, или лицам, приравненным к ним
204110	Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204112	Поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам
204113	Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204114	Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
204115	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам) выданным из республиканского бюджета местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
204116	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения)
204117	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из республиканского бюджета специализированным организациям, иностранным государствам, физическим лицам
204118	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из местного бюджета специализированным организациям, физическим лицам
204119	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством здравоохранения Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204122	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством обороны Республики Казахстан, его территориальные органы финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204123	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством образования и науки Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204125	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством сельского хозяйства Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204127	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций
204129	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством внутренних дел Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204130	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством экономического развития и торговли Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций
204133	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством юстиции Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204140	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений
204142	«Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые судебными исполнителями, судебными приставами и другими сотрудниками судов, уполномоченными председателем суда или председательствующим в заседании суда, за исключением поступлений от орган
204143	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Национальным Банком Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204145	Санкции, взыскания, подлежащие уплате по поручению и/или во исполнения решений Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета, за исключением поступлений от организации нефтяного сектора
204147	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204151	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений
204153	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из бюджетов города республиканского значения, столицы
204154	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из бюджета района (города областного значения), за исключением штрафов, пеней, санкций, взысканий, налагаемых акимами городов районного значения
204157	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством национальной экономики Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектор
204158	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством культуры и спорта Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204159	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством по инвестициям и развитию Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сек
204160	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством энергетики Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204161	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством здравоохранения и социального развития Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций
204162	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организац
204163	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлен
204164	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Службой государственной охраны Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204165	Штрафы, назначенные за совершение уголовных правонарушений по приговорам судов
204166	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством информации и коммуникаций Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сек
204167	Денежные взыскания, наложенные судом за неисполнение процессуальных обязанностей и нарушение порядка в судебном заседании в ходе производства по уголовному делу
204168	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством по делам религий и гражданского общества Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаци
204169	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организа
204201	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, на организации нефтяного сектора
204202	Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, на организации нефтяного сектора
204203	Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда организациями нефтяного сектора
205101	Гранты, привлекаемые центральными государственными органами
205102	Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами
205201	Гранты, привлекаемые центральными г��сударственными органами
205202	Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами
206104	Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета
206105	Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета
206106	Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета
206107	Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета
206108	Другие неналоговые поступления в республиканский бюджет, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
206109	Другие неналоговые поступления в местный бюджет
206110	Сбор за легализацию имущества
206111	Другие неналоговые поступления от организаций нефтяного сектора
206112	Возврат стоимости ветеринарного паспорта на животное, бирок (чипов) для идентификации животных
206113	Поступления, полученные от передачи единиц установленного количества и управления резервом объема квот национального плана распределения квот на выбросы парниковых газов
206114	Отчисления недропользователей на социально-экономическое развитие региона и развитие его инфраструктуры
301101	Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета
301102	Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
301103	Поступления от продажи гражданам квартир
301107	Поступления от приватизации жилищ из государственного жилищного фонда
302101	Поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных резервов
302102	Поступления от реализации сверхнормативных запасов
302103	Поступления от реализации зерна из государственных ресурсов
302104	Поступления от реализации материальных ценностей мобилизационного резерва
302105	Поступления от реализации материальных ценностей государственного материального резерва
303101	Поступления от продажи земельных участков
303102	Поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения
303201	Продажа нематериальных активов
303202	Плата за продажу права аренды земельных участков
401101	Возврат, использованных не по целевому назначению целевых трансфертов
401102	Возврат неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов
401104	Бюджетное изъятие из областного бюджета Атырауской области
401105	Бюджетное изъятие из областного бюджета Мангистауской области
401106	Бюджетное изъятие из бюджета города Алматы
401107	Бюджетное изъятие из бюджета города Астаны
401108	Поступления трансфертов из областных бюджетов, бюджетов городов Астана и Алматы на компенсацию потерь республиканского бюджета
401111	Возврат трансфертов общего характера в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством
401114	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства Республики Казахстан
401115	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан
401201	Бюджетные изъятия
401202	Возврат целевых трансфертов
401203	Возврат использованных не по целевому назначению целевых трансфертов
401204	Поступления трансфертов из районных (городских) бюджетов на компенсацию потерь областного бюджета
401205	Возврат трансфертов общего характера в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством
401214	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства Республики Казахстан
401215	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению местных исполнительных органов
401216	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан
402101	Целевые текущие трансферты
402102	Целевые трансферты на развитие
402103	Субвенции
402201	Целевые текущие трансферты
402202	Целевые трансферты на развитие
402203	Субвенции
402204	Трансферты на компенсацию потерь в связи с принятием законодательства
403101	Трансферты областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы в случаях возникновения чрезывачайных ситуаций природного и техногенного характера, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности административно-территориальной единицы
403102	Трансферты районным (городам областного значения) бюджетам в случаях возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности административно-территориальной единицы, жизн
404101	Гарантированный трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда
404102	Неперечисленная за прошедший год сумма гарантированного трансферта из Национального фонда Республики Казахстан в республиканский бюджет
404103	Целевой трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда Республики Казахстан
501101	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
501102	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
501103	Погашение бюджетных кредитов, выданных из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения)
501104	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет внутренних источников банкам-заемщикам
501105	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов банкам-заемщикам
501106	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета банкам-заемщикам
501110	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам
501111	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам
501112	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета физическим лицам
501113	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета физическим лицам
501114	Погашение бюджетных кредитов, выданных иностранным государствам
501121	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета юридическим лицам, за исключением специализированных организаций
501201	Возврат неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета
501202	Возврат неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета
501203	Возврат из бюджетов областей (города республиканского значения, столицы) неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета
501204	Возврат из бюджетов районов (городов областного значения) неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из областного бюджета
501205	Возврат местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из республиканского бюджета
501206	Возврат, использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из местного бюджета
501207	Возврат физическими и юридическими лицами использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из республиканского бюджета
501208	Возврат физическими и юридическими лицами использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из местного бюджета
502101	Возврат средств, направленных на исполнение обязательств по государственным гарантиям
502102	Поступления от реализации имущества, полученного или взысканного в пользу государства в счет погашения задолженности по бюджетным кредитам, а также бюджетным средствам, направленным на исполнение обязательств по государственным гарантиям
601102	Поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц, находящихся в коммунальной собственности
601103	Поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям
601104	Поступления от продажи республиканских государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном введении республиканских государс
601105	Поступления от продажи коммунальных государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении коммунальных государственных
601106	Поступления от продажи финансовых активов, находящихся в республиканской собственности
601201	Поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц международных организаций
701101	Государственные долгосрочные казначейские обязательства
701102	Государственные среднесрочные казначейские обязательства
701103	Государственные краткосрочные казначейские обязательства
701105	Поступления от продажи государственных эмиссионных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг
701109	Прочие государственные эмиссионные ценные бумаги
701110	Поступления от выпуска государственных ценных бумаг, выпускаемых местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы для обращения на внутреннем рынке для финансирования строительства жилья в рамках реализации
701111	Поступления от выпуска государственных ценных бумаг, выпускаемых местными исполнительными органами городов республиканского значения, столицы для обращения на внутреннем рынке для финансирования дефицита бюджета города республиканского значения, столицы
701201	Займы, получаемые Правительством Республики Казахстан
701202	Займы, получаемые местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы
701203	Займы, получаемые местным исполнительным органом района (города областного значения)
702101	Кредиты от международных финансовых организаций
702102	Кредиты от иностранных государств
702103	Кредиты от иностранных коммерческих банков и фирм
702201	Государственные долговые обязательства, размещенные на внешних рынках капиталов
702202	Прочие государственные эмиссионные ценные бумаги
801101	Свободные остатки бюджетных средств
801201	Остатки бюджетных средств на конец отчетного периода
901101	Поступления в пенсионный фонд 901101
902101	Поступления социальных отчислений
903101	Поступления обязат. пенсионн. профессион. взносов
906101	Описанное имущество
908101	Реализованное имущество
999101	Сумма возмещения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке
999102	Сумма НДС по нулевой ставке, подлеж.возврату из бюджета с учетом не возмещ.сумм за прош. периоды
999103	Сумма возмещ.НДС, уплаченного по товарам (работам и услугам), приобретаемым за счет средств гранта
999104	Сумма возмещ.НДС дипломат.и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в РК
999105	Сумма возмещения НДС по контрактам
999106	Возврат превыш.суммы НДС, относ., над суммой начисл.налога, образов. после 1 января 2009 года

Похожие записи:

• Сколько нужно заплатить государству при получении наследства
• Поймали с поддельными правами что делать
• Размен денег в банкомате