Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности в ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Сроки подачи 4-ФСС за полугодие 2022 года
Отчетные периоды по 4-ФСС — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 2 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ). Иными словами, отчет направляется каждый квартал.
Сроки подачи за полугодие зависят от формы расчета — бумажной или электронной. Если расчет сдается на бумаге, то его нужно предоставить в ФСС не позже 20-го числа месяца после отчетного периода. Если расчет подается электронно, то срок — не позже 25-го числа месяца после отчетного периода (абз. 4 п. 1 ст. 34 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
Таким образом, 4-ФСС за полугодие 2022 года требуется подать не позже:
- 20 июля, если бумажная форма отчета;
- 25 июля, если электронная форма отчета.
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны уплатить авансовые платежи за 9 месяцев по налогу не позднее 25 октября 2022 года.
Важно понимать, что упрощенка с режимом 6% и с режимом 15% кардинально различаются друг от друга по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Кроме того, предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов. Порядок уменьшения также зависит от выбранного объекта налогообложения: на УСН «Доходы» уменьшается сам исчисленный платёж, а на «УСН Доходы минус Расходы» уплаченные взносы учитываются в расходах.
В случае возникновения просрочки по уплате на налогоплательщика накладывается пени за каждый день просрочки. Как такового штрафа за несвоевременную оплату авансов нет, т.к. крайний срок оплаты налога – 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП). Однако если будет просрочка по внесению остатка налога, будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Напоминаем, что в связи с продлением срока уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года, сроки были сдвинуты на 30 сентября и 31 октябрь соответственно.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.
Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.
РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.
Ответственность за нарушение срока сдачи 4-ФСС
За нарушения порядка или сроков сдачи документа бизнес оштрафуют. Так, если он подаст бумажную форму вместо цифровой, то заплатит 200 рублей. Иногда отдельно наказывают должностных лиц — предупреждением или штрафом на 300-500 рублей.
Несвоевременная подача документа чревата пени в размере 5% от страховых взносов за предшествующие три месяца. За каждый новый месяц задержки размер штрафа увеличивают еще на 5%. При этом итоговая сумма должна держаться в рамках:
- минимум — 1000 рублей;
- максимум — 30% от взносов.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Срок сдачи отчетности в ФСС в 2021 году
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Меры ответственности за нарушения
Неправильное заполнение формы отчета или нарушение сроков сдачи влекут за собой наступление административной ответственности. Меры наказания зависят от серьезности нарушения и регламентируются ст. 26.30 Федерального Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» в редакции от 7.03.2018 года. В таблице 2 представлены виды санкций за те или иные нарушения, связанные с подачей отчетности в Фонд социального страхования.
Таблица 2 — Меры ответственности за нарушение сроков и некорректную информацию в отчетности ФСС
| Вид нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Отсутствие нулевой отчетности | 1000 рублей |
| Отсутствие отчетности при наличии начислений | 5% от суммарных платежей за 3 последних месяца отчетного периода |
| Подача отчета на бумажном носителе при вменении электронной отчетности | 200 рублей |
| Неоднократное нарушение сроков | 30% от начисленных платежей |
| Некорректный (заниженный) платеж | 20% от суммы недоплаты |
| Преднамеренный заниженный платеж | 40% от суммы недоплаты |
Сдача отчетности в электронной форме
Для передачи отчета посредством интернета необходимо заранее получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП) (услуга платная). Без ЭЦП документ, передаваемый по интернету, не действителен. Получить подпись нужно в удостоверяющем центре, адрес нахождения которого можно узнать в региональном офисе ФСС или на официальном сайте фонда. Передавать непосредственно данные отчета в электронной форме можно одним из 3 способов:
- Через оператора электронного документооборота;
- На официальном сайте ФСС;
- В офисе многофункционального центра (МФЦ) «Мои документы» в любом отделении данной организации на территории РФ (ФЗ № 384-ФЗ от 05.12.2017 года).
Первый способ возможен, если у отчитывающейся организации заключен договор на предоставление подобной услуги. Для второго способа необходимо зарегистрироваться на интернет-ресурсе и создать личный кабинет. Затем нужно зарегистрировать организацию, которую представляет уполномоченное лицо. Только после этого можно будет вводить данные отчетной ведомости. Итоговый этап — проверка прохождения отчета и получение квитанции. Для передачи отчетной ведомости можно выбрать наиболее удобный для работодателя вариант.
Порядок сдачи отчетности в ФСС
Отчетность сдается налогоплательщиками в свой территориальный филиал Фонда социального страхования. Номер своего филиала можно найти в карточке, которую вам дали при регистрации в ФСС.
А как в Москве?
Московское отделение ФСС позволяет сдать отчетность в клиентских центрах — это здорово! Не надо ехать далеко, особенно, если сдаете отчеты в разные филиалы.
Адреса клиентских центров ФСС в Москве, где принимают отчеты всех филиалов:
- метро Дубровка (2-я улица Машиностроения, дом 11)
- метро Чкаловская (3-й Сыромятнический переулок, дом 3/9, строение 2)
- метро Перово (улица Кусковская, дом 9)
- метро Шаболовская, Тульская, Ленинский проспект (2-й Верхний Михайловский проезд, дом 9, строение 2)
- метро Авиамоторная (шоссе Энтузиастов, дом 21, строение 1, 2)
- метро Аннино (улица Дорожная, дом 60, корпус 3)
- метро Пролетарская (улица Марксистская, дом 34, корпус 7)
- метро Перово (Зеленый проспект, дом 13)
- г. Зеленоград (Зеленоград, корпус 2003)
Итого: таблица со сроками на 2020 год
В 2021 года отчитаться необходимо в следующие сроки:
| Отчетный период | Крайний день сдачи 4-ФСС | |
| В бумажном виде | В электронном виде | |
| 2019 | 20.01.2020 | 27.01.2020* |
| 1 квартал 2020 | 20.04.2020 | 27.04.2020 (перенос на 15.05.2020) |
| полугодие 2020 | 20.07.2020 | 27.07.2020* |
| 9 месяцев 2020 | 20.10.2020 | 26.10.2020* |
| 2020 | 20.01.2021 | 25.01.2021 |
* Крайний день сдачи расчета переносится на ближайший рабочий день, так как он выпадает на выходной. Данная норма не предусмотрена Законом № 125-ФЗ, но Минздрав в Письме от 16.09.2011 № 3346-19 считает возможным руководствоваться ст. 193 ГК РФ, которой закреплено такое правило.
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности в ИФНС
Специалисты отмечают: как и бухгалтерские услуги (Москва) должны быть грамотными и своевременными, так и направлять отчеты стоит также строго по графику. Если пренебречь, то за такое нарушение владельцу и ответственным грозят финансовые последствия. Это не менее тысячи рублей, либо от 5 до 30 % от суммы рассчитанного налога.
Обратите внимание, что налоговикам даже не нужно проводить аудит бухгалтерской финансовой отчетности, чтобы наложить штраф.
Инспекция может не только оштрафовать, но еще и блокировать счет предприятия, что приведет к невозможности полноценно работать, повлечет серьезные репутационные риски для фирмы, а не только денежные убытки.
- Уварова Оксана Александровна
Генеральный директор «Дельта Консалтинг»