Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет на ребенка в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порог дохода для получения скидки по НДФЛ на детей в 2023 году зависит от количества детей и учетных данных. Лица, получающие заработную плату или иной доход, имеют право на скидку на детей в размере до 200 000 руб.
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника и каковы размеры вычетов
Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая государством родителям. Она позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Вычет могут оформить оба родителя.
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Льготы для семей с детьми
Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ дополнил ст. 217.1 НК РФ новыми налоговыми льготами для семей, имеющих двух и более детей.
Закон освобождает такие семьи от уплаты НДФЛ с дохода от продажи земельного участка, на котором расположено продаваемое жилое помещение. Указанная льгота станет применяться независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика и членов его семьи продаваемого земельного участка (ранее – 5 лет), но продажа земельного участка при этом обязательно должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения. При этом региональные власти могут устанавливать предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.
Одновременно от НДФЛ был освобожден доход от продажи хозяйственных строений и сооружений, которые расположены на продаваемом земельном участке. Такой доход освобожден от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности продаваемых хозяйственных строений и сооружений (новая редакция п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Однако для целей применения льготы продажа указанных строений и сооружений также должна осуществляться одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения. Кроме того, льгота может быть применена исключительно при условии, что продаваемое семьей имущество (участок и строения) не использовалось в предпринимательской деятельности.
Указанные льготы представляют налогоплательщикам, которые являются родителями не менее двух детей, в том числе усыновленных, не достигших возраста 18 лет. Также льготу вправе получить родители детей в возрасте до 24 лет, если дети учатся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Возраст детей определяют на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение, участок и находящиеся на нем строения.
Закон вступил в силу с 29 мая 2023 года, а его положения распространяются на доходы, полученные начиная с налогового периода 2023 года.
Льготы для обманутых дольщиков
Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новой налоговой льготой, полагающейся участникам долевого строительства, которым был причинен ущерб в результате несостоятельности (банкротства) застройщика.
Таким дольщикам полагается возмещение в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ (закон о защите прав дольщиков). Выплату возмещения участникам долевого строительства жилых помещений, машино-мест и нежилых помещений производят в случае, если застройщик признан банкротом и в его отношении открыто конкурсное производство. Такую выплату осуществляют до даты завершения процедуры конкурсного производства застройщика. Выплата в соответствии с п. 71 ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения НДФЛ.
Получить возмещение дольщики могут не только по федеральному закону о защите прав дольщиков, но и по региональной программе, действующей в том или ином субъекте РФ. При этом возмещение, выплачиваемое в соответствии с региональным законодательством, от налогообложения не освобождается и дольщики, получившие такое возмещение, вынуждены уплачивать НДФЛ с его суммы.
Теперь Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ освобождает от налогообложения НДФЛ суммы возмещения, полученные участниками долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ. При этом данной льготой не смогут воспользоваться те пострадавшие от банкротства застройщика дольщики, которые уже получили возмещение по федеральному закону о защите прав дольщиков.
Новая льгота вступит в силу с 29 июня 2023 года и будет распространяться на правоотношения, возникшие после указанной даты. Ранее полученные региональные выплаты в пользу участников долевого строительства будут облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения
Если физлицо является резидентом РФ и сдает квартиру, то на него ложится обязательство платить с такого дохода 13 %, для нерезидента – 30 %. Облагается налогом не только сумма арендной платы, но и коммунальные платежи (кроме счетчиков), если их оплачивают арендаторы. Рассчитывать и платить налог необходимо самостоятельно, но не каждый месяц. До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за прошедший год, и после этого рассчитаться по налогу.
Базовые ставки налогообложения определяются законом и на данный момент составляют: 0,1% от стоимости комнаты, квартиры, жилого дома или гаража, 0,5% от стоимости всего остального и 2% , если объект дороже 300 млн рублей. На основе этих ставок каждый регион РФ может устанавливать свои значения, при этом налог может быть уменьшен до нуля или увеличен, но не более чем в три раза (сейчас не более 0,3%).
Это налог на добавленную стоимость, заложенный в цену любых товаров, которые покупают физлица. Это касается не только продуктов, техники и одежды, но и, например, проезда в транспорте. Ставка НДС зависит от категории товара и может быть 0%, 10% и 20%. Самостоятельно потребитель этот налог не рассчитывает, он включен в итоговую стоимость продукта, поэтому фактически любое физлицо его уплачивает.
При этом важный критерий для признания товаров личными — частота пересечений таможенной границы груза из однородных предметов за определенный период. К примеру, гражданин возит по 10 наручных часов, приобретенных в другом государстве, два раза в год, при этом формально по стоимости они подходят под товары личного пользования. Однако принимая во внимание совокупность обстоятельств (частота подобных перевозок, количество предметов в определенном ассортименте и пр.) таможенники могут справедливо не рассматривать их как товары личного пользования, и потребовать уплаты пошлины.
«Таможенные пошлины выводятся за рамки налоговых правоотношений и регулируются таможенным правом (таможенные отношения в таком случае возникают в связи с перемещением товаров и грузов через границу). Регулирование вопросов уплаты, исчисления пошлин сосредоточено в «Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».
Не забудьте подать заявление на получение вычета при трудоустройстве на работу. Если работаете не официально, то получать деньги за детей не сможете, однако в противном случае работодатель или налоговая инспекция обязаны предоставить вам полагающиеся денежные средства.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8-804-333-11-40 (Работаем по всей России) Это быстро и бесплатно!
Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!
Похожие записи
Налоговый вычет на ребенка инвалида: кому предоставляют средства?
Заявление на стандартный налоговый вычет: пошаговая инструкция
Можно ли получить налоговый вычет при оплате алиментов?
Сумма льготы на ребенка
По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации.
Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.
Интересная информация: Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ
Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:
| Наименование вычета | Код | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| на 1 — ого отпрыска | 114 | 1400 |
| на 2 — ого ребенка | 115 | 1400 |
| на 3 — его и последующих детишек | 116 | 3000 |
| на ребенка инвалида для родителя | 117 | 12000 |
| ребенку инвалиду опекунам, попечителям и приемным родителям | 117 | 6000 |
В таблице указана не сумма к возврату, а размер вычета. Другими словами, этот показатель не будет облагаться НДФЛ.
Как получить вычет по НДФЛ на детей через работодателя?
Получение стандартного налогового вычета на ребенка проходит в два этапа:
Этап 1.Сбор документов
Напомним, что к заявлению на вычет нужно приложить копии свидетельств о рождении ребенка и о браке, а также справку из учебного заведения (если ребенок учится) или справку об инвалидности (если он инвалид).
Если вы являетесь единственным родителем, то дополнительно нужно предоставить свидетельство о смерти второго родителя или документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак.
Этап 2.Передача собранных бумаг работодателю
Пакет документов передается по месту работы. После их рассмотрения, подтверждается ваше право на стандартный вычет на ребенка. Если же у вас несколько мест работы, то вычет можно получить только по одному.
Хотите получить налоговый вычет за обучение детей — соберите нужные документы и передайте их работодателю.
Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
Сотрудник, работающий в нескольких местах и имеющий право на стандартный вычет по НДФЛ (к примеру, детский), вправе получать его у любого из своих работодателей, в том числе у того, у которого трудится в качестве внешнего совместителя (Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345 ). Ведь в НК РФ прямо указано, что вычеты предоставляются сотруднику одним из налоговых агентов, выплачивающих этому сотруднику доход (п. 3 ст. 218 НК РФ). И если их несколько, то работник вправе сам выбрать, к кому из них обратиться за вычетом. При этом работник должен быть налоговым резидентом РФ, а его доходы – облагаться НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2017 N 03-04-05/70750 ).
Напомним, что вычет на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока сумма полученных им доходов в текущем году не достигнет 350 тыс. руб. То есть за тот месяц, в котором указанный лимит превышен, вычет уже не предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
При подсчете доходов налоговый агент (работодатель), предоставляющий вычет, учитывает нарастающим итогом только те выплаты, которые сам и начислил. Доходы, получаемые работником на других местах работы, не берутся в расчет, даже если сведения о них есть и они давно превысили 350 тыс. руб.
Если же у вас трудится работник – внутренний совместитель, то при подсчете его суммарного дохода учитываются все выплаты, полученные им в вашей организации.
Чтобы получить детский вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок старше 18 лет, то понадобится также справка из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся по очной форме обучения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Льгота на транспортный налог детям инвалидам:
Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.
- Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
- Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
- Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.
Стандартные налоговые вычеты
Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:
- Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
- Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
- Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.
Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Документы, которые представляются в налоговую инспекцию
По закону, работодатель не имеет права ответить отказом на заявление о предоставлении вычета. В ИФНС нужно обращаться тогда, когда такой отказ произошёл, или на момент обращения компания находится под процедурой банкротства, или подверглась ликвидации в недавнем прошлом. Но и без указанных причин можно непосредственно обратиться к налоговикам.
Список прилагаемой документации выглядит следующим образом:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Копии названных выше документов, дающих право на налоговое послабление;
- Заявление о перечислении денежных средств в размере излишне удержанного подоходного налога на указанный счёт;
- Справка от работодателя – 2-НДФЛ;
- Первая и вторая страницы паспорта заявителя в виде копий.