Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за покупку лекарственных средств». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого человека. Тогда, к обозначенному списку добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет. Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.
Что такое вычет за медикаменты
Вернуть средства за лекарства разрешается из ранее уплаченных налогов — НДФЛ. В этом случае на счет налогоплательщика возвращается до 13% от понесенных расходов, но с учетом существующего лимита.
Условия получения возврата:
|
Условия получения |
Что необходимо |
|
Получение дохода |
Вы должны получать доход, с которого уплачивается налог 13% (дивиденды в перечень таких доходов не входят). |
|
Лимит |
Сколько бы денег вы ни потратили на лекарства, вы сможете ежегодно вернуть не более 15 600 рублей, т.к. действует лимит — 120 000 руб в год. |
|
Заявительный порядок |
Деньги не поступают автоматически. Вы должны заявить о вашем желании получить возмещение и подготовить документы. |
О каких суммах для возврата идет речь
Максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в год. То есть возможно вернуть 13% от этой цифры. Если вы потратили на лечение и лекарства более 120 000 руб., то на руки за год можно будет вернуть максимально 15 600 руб. Если была потрачена меньшая сумма, ты вернётся 13% от неё.
Важно помнить, что 120 000 рубле – это максимальная сумма социального вычета, которая включает в себя не только лечение, но также затраты на обучение, на пенсионные и страховые взносы. Поэтому все эти траты суммарно не должны превышать данный лимит.
Из этого правила есть исключение. И называется оно «дорогостоящее лечение» В этом случае возврат возможен с полной суммы затрат. То есть если, к примеру, было потрачено 300 000 руб. на дорогостоящую операцию, то вернуть можно будет 13% от этой суммы. При этом лимит в 120 000 руб. – не теряется.
Вид лечения указывается в справке, которую выписывает клиника для налоговых органов. Если в ней указан код = 1, это означает обычное лечение. Если код = 2, то это дорогостоящее лечение.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Нюансы получения вычета: оплата родственникам
К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.
Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.
Существует вариант пользования деньгами, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
При несении затрат на такие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%. При этом при отсутствии таких препаратов в самой больнице пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень. Медучреждение, которое готово оказать такую услугу, должно иметь лицензию по данному виду деятельности.
Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие бумаги:
- справки о назначении медикаментов, подписанная лечащим врачом и с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги;
- платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки.
Какую денежную сумму возможно вернуть?
Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:
120000 * 0,13 = 15600 рублей.
При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:
Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.
Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:
- Пенсионный взнос;
- ДМС;
- Образование и обучение;
- Медицинское лечение.
Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:
- Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
- Пересадка внутренних органов;
- Сложное терапевтическое лечение;
- Некоторые виды комбинированного лечения;
- И другие.
Оформить вычет за лечение можно:
-
через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.
-
через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.
Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:
-
Декларация 3-НДФЛ
-
Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Договор с медицинским учреждением
-
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)
-
Справка об оплате медицинских услуг
-
Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)
-
Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)
-
Лицензия медицинского учреждения.
Налоговый вычет за покупку лекарств
С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в утвержденный постановлением Правительства перечень, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача. Таким образом, можно получить скидку 13% на абсолютно любые лекарства, назначаемые лечащим врачом.
С 2019 года можно получить вычет за любое лекарство по рецепту врача. При покупке БАДов, назначенных лечащим врачом, социальный вычет по НДФЛ не применяется.
Перед выпиской лекарственных средств, сообщите врачу, что вы хотите подать документы на социальный налоговый вычет, так как дальнейшая выписка рецепта должна соответствовать порядку, утверждённому совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Налоговый вычет за лечение или диагностику
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются:
- в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
- у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги.
Можно получить вычет за любую медицинскую услугу? Нет, медицинские услуги, в том числе и по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201 перечни.
Перечень медицинских услуг, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет для получения социального налогового вычета:
- диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
- услуги по санитарному просвещению.
Список, за какие препараты сделают возврат
Существует узаконенный перечень лекарств, за которые можно вернуть денежные средства. Всего их 18, но с 2019 года добавилась еще одна группа, перечислим все:
- анестетики и миорелаксанты;
- анальгетики;
- антигистаминные;
- средства, влияющие на ЦНС;
- для лечения инфекционных заболеваний;
- противоопухолевые и иммунодепрессивные;
- лекарства для лечения остеопороза;
- средства, влияющие на кровь;
- для сердечно-сосудистых заболеваний;
- медицинские препараты для диагностики;
- антисептики;
- медикаменты при заболеваниях желудочно-кишечного тракта;
- гормоны;
- для лечения почек и мочевой системы;
- офтальмологические лекарства;
- маточные средства;
- медпрепараты для лечения дыхательных органов;
- электролиты, медикаменты для питания;
- витамины.
Именно на эти медикаменты разрешено законом оформлять компенсацию.
Условия получения компенсации – лимиты, требования, сроки
Хотя список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, отменен, остальные условия по возврату денег по-прежнему актуальны:
- максимальная сумма расходов за все лечение – 120 000 руб. в год;
- предельный лимит компенсации (а это 13% от максимума) – 15 600 руб.;
- размер возмещения также ограничен доходом гражданина – например, если за год на лекарственные препараты потрачено 120 000, а доход за год составил 100 000 руб (при этом подоходного налога уплачено 13 000), то вернуть можно только уплаченный НДФЛ – 13 000 руб.;
- медикаменты можно купить для себя, мамы, папы, супруга и несовершеннолетних детей;
- срок обращения в ФНС с документами составляет 3 года – в 2020 г. удастся вернуть расходы, произведенные в 2017–2019 гг.
Вычет не переносится на другие годы – компенсацию за 2021 год удастся оформить только в том случае, если в этот период времени официально работали и платили НДФЛ, и именно в этот год оплачивали лечение или покупку лекарств.
Часто задаваемые вопросы
– Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет за лечение?
– В Налоговом кодексе РФ нет ограничений по количеству предоставленных вычетов за лечение и покупку лекарств. Этим социальные вычеты отличаются от имущественных, которые разрешается оформлять только на один объект. Возврат НДФЛ после оплаты лечения можно делать ежегодно, но каждый раз – не более чем в размере 13% от 120 тысяч рублей. Вычет на дорогостоящее лечение в размере всей суммы затрат также можно делать каждый год. При этом неиспользованный в текущем году социальный вычет не переносится на следующий год, а «сгорает».
Пример
Гражданка М. в 2021 году по медицинским показаниям (врожденная патология) сделала брекеты двоим детям, потратив на это 201 000 рублей. Заработная плата М., облагаемая НДФЛ, в 2019-м составила 420 000 рублей. Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей. Таким образом, оформив в 2021 году вычет за 2019-й, М. получит возврат в максимальном размере – 15 600 рублей. Более правильным с ее стороны было бы сделать стоматологические операции детям в разные годы – например, одному в декабре 2018-го, второму – в январе 2019-го. Тогда она смогла бы вернуть 31 200 рублей.
– Какие виды лечения считаются дорогостоящими?
– Полный перечень дорогостоящих видов лечения, вычет за которые полагается в полном объёме потраченных средств, вы можете найти в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001. Краткий список можно привести в таком виде:
- хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития
- болезни кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
- эндопротезирование и операции на суставах;
- вживление протезов, кардиостимуляторов;
- трансплантация органов и тканей;
- реконструктивные и пластические операции;
- терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
- нехирургическое лечение опухолей щитовидной железы;
- лечение заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
- лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
- оплата гемодиализа, других подобных процедур.
– Каков срок давности по оформлению налогового вычета за лечение?
– Вы можете оформить возврат НДФЛ за три предыдущих года. То есть оформляя вычет в 2020-м, вы можете вернуть налог за лечение, проведенное в 2019-м, 2018-м и 2017-м. Не забудьте, что вычет оформляется на тот год, в котором проводилось лечение. То есть если вы, скажем, официально трудились и платили НДФЛ в 2019-м и 2018-м году, а в 2017-м не работали и налог не отчисляли, но сделали операцию, вам ничего не вернут.
– Можно ли в один год оформить налоговый вычет за лечение и на себя, и на родителей?
Какие суммы можно вернуть налоговым вычетом (сколько же денег вернут?):
Пример: если потратили 100 000 рублей, вам вернут 13 000 рублей. Соответственно, если потратили 50 000 рублей, то вам вернут 6 500 рублей.
Всё конечно зависит от вашей зарплаты, т.е. её размера. Налоговая не вернёт денег больше, чем вы уплатили налогов. Вот так вот.
Пример: У вас зарплата в месяц 50 000 рублей (надеемся у вас хотя бы столько, а лучше больше. Но если меньше, тем более делайте возврат налогового вычета!).
Итак, в месяц зарплата 50 000 руб., тогда за год это равно 50 000 * 12 месяцев =600 000 рублей. НДФЛ 13%, который вы заплатите = 600 000 *13% = 65 000 рублей т.е. размер возвращённой суммы не может быть более 65 000 рублей.
По дорогостоящему лечению так и вернут в размере до 65 000 рублей, если 13% от потраченной суммы будет равняться 65 тыс. рублей.
Но по обычному лечению размер возвращенного налогового вычета будет не более 15 600 рублей = 120 000 *13%. И хоть вы потратите даже больше, но вернут только 15 600 рублей.
На обучение сумма возврата налогового вычета и вовсе берётся от 50 000 рублей на каждого ребёнка до 24-х лет. Т.е. 50 000 * 13% = 6 500 рублей можно вернуть.
ВАЖНО, чтобы в договоре был прописан Заказчиком именно тот, кто будет подавать декларацию на возврат социального налогового вычета. Т.к. он же налоги платит. И желательно, чтобы он же и платил за лечение. Ну чеки в основном можно просто прикрепить к договору, а вот в самом договоре обязательно плательщик НДФЛ должен быть прописан Заказчиком услуг.
Какую денежную сумму возможно вернуть?
Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:
120000 * 0,13 = 15600 рублей.
При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:
Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.
Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:
- Пенсионный взнос;
- ДМС;
- Образование и обучение;
- Медицинское лечение.
Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:
- Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
- Пересадка внутренних органов;
- Сложное терапевтическое лечение;
- Некоторые виды комбинированного лечения;
- И другие.
Есть 2 способа возврата НДФЛ:
- Оформить вычет, обратившись к работодателю: необходимо направить в налоговые органы заявление и получить справку через 1 месяц, после чего работодатель не будет удерживать с зарплаты подчиненного НДФЛ;
- Направить декларацию в следующем году и получить средства из бюджета: декларация проверяется в течение 3 месяцев, а перевод денег занимает 1 месяц (нужно составить заявление на их получение).
Воспользоваться и тем, и другим способом можно на портале госуслуг. Вне зависимости от варианта оформления вычета пакет документов аналогичный. Люди, которые не работают по найму, могут оформить вычет только по второму способу.