Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.

1. Пособие по временной нетрудоспособности выдается гражданину в случае болезни, травмы его или членов его семьи. Гражданин должен быть застрахован работодателем либо по собственной инициативе в ФСС согласно нормам ФЗ-255.
2. Главным документом-основанием, гарантирующим получение средств, является больничный лист. Обращаясь за пособием, к нему необходимо приложить заявление установленной формы. Все содержащиеся в заявлении сведения о личности получателя выплат, стаже, доходах расчетного периода, необходимо подтвердить документально.
3. Наемные работники обращаются по месту работы (по нескольким рабочим местам условии совместительства), а ИП, частные адвокаты и нотариусы, члены КФХ и другие добровольно застрахованные лица – в ФСС.
4. Если в регионе работает пилотный проект, организация выплачивает и берет в затраты только выплаты за первые 3 дня болезни, последующие выплаты идут через ФСС. Если регион в проекте не участвует, организация сначала рассчитывается с сотрудником и за ФСС и за себя, а затем получает от Фонда компенсацию затрат.
5. Учет пособия ведется на счетах затрат фирмы в корреспонденции со счетом 70, а также на счете расчетов с ФСС (69), по Кт 70.
6. С пособия взимается налог на доходы.

Что важно помнить бюджетникам в 2020 году

Бюджетные организации обязаны рассчитываться со своими сотрудниками в срок и производить корректные начисления. Касается это и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Основные изменения по оплате больничного листа в 2020 году затронули порядок расчетов. Вот что изменилось с нового года:

1. Минимальный размер оплаты труда. С 01.01.2020 МРОТ составил 12 130 руб. Минимальный среднедневной заработок в 2020 г. — 398,79 руб., максимальный — 2301,37 руб.
2. Расчетный период. При расчете социальных выплат берутся два предыдущих календарных года. Лимит облагаемых страховых взносов за 2018 г. — 815 000,00 руб., за 2019 г. — 865 000,00 руб. За 2020 лимит по ОСС — 912 000,00 руб.
3. Новые КОСГУ. Компенсация за первые 3 дня по временной нетрудоспособности и материнству отражается в подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме».

Страховой стаж и выплата по больничному листу

Под страховым стажем понимается продолжительность трудовой деятельности того или иного сотрудника, в период которой фиксировался доход и перечислялись страховые взносы.

В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица на территории РФ или за ее пределами на основании международных договоров РФ и в соответствии с российским законодательством. В страховой стаж включаются периоды временной нетрудоспособности, ухода одного из родителей за детьми, время получения пособия по безработице и др. Для включения этих периодов в страховой стаж им должны предшествовать или за ними следовать периоды работы.

Не учитывается страховой стаж в следующих случаях:

• при трудовой деятельности без оформления;
• у индивидуальных предпринимателей, уклонившихся от уплаты сборов в социальный фонд;
• во время отпуска, не оплачиваемого работодателем.

При расчете страхового стажа для больничного учитываются все страховые периоды независимо от перерывов в работе.

Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полного года. Каждые 30 дней трудовой деятельности и иные периоды переводятся в месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные года.

Сумма выплат по больничному напрямую зависит от страхового стажа. Вот как начисляется больничный на новом месте работы: если стаж работника насчитывает менее полугода, то за каждый месяц нетрудоспособности исчисляется не более одного МРОТ.

Оплата в зависимости от стажа производится так:

• если стаж сотрудника 8 лет и более, то пособие по больничному листу выплачивают в полном размере (100%);
• от 5 до 8 лет — оплата составит 80%;
• от 3 до 5 лет — 60%.

Пример расчета оплаты больничного листа с нарушением режима

Петров П.П., работающий в СДЮСШОР «АЛЛЮР» в течение 10 лет, ушел на больничный с 15 по 20 января 2020 г. Его обязали прийти к врачу на обследование 16 января, но на приеме его не было. Причину неявки ВКК признала неуважительной, в листке нетрудоспособности отмечен код 24.

Рассчитаем больничный.

Доход за 2018 г. — 600 000,00 руб.

Доход за 2109 г. — 700 000,00 руб.

Стаж — 10 лет, пособие оплачивается в полном размере.

Расчетный период — 730 дней.

СДЗ = (600 000,00 + 700 000,00) / 730 = 1780,82 руб.

Расчет:

• с 15 по 16 января — 1 день, выплата — 1780,82 руб.;
• с 16 по 20 января оплачивается по минимальной ставке МРОТ: (11 280 × 24) / 730 = 370,84 руб.

За какие травмы производят выплаты из ФСС при несчастном случае на производстве

• Руководитель предприятия или его заместитель должны оказать первую медицинскую помощь пострадавшему и организовать его транспортировку в больницу.
• Чтобы позже провести расследование обстоятельств, необходимо сохранить обстановку на месте чрезвычайного происшествия, если это не угрожает другим сотрудникам.

О массовом несчастном случае работодатель должен в течение суток оповестить органы власти, профсоюза, ФСС. Ниже расскажем подробнее.

Работодатель формирует комиссию, которая опросит пострадавшего и/или свидетелей. В ее состав должны войти:

• специалист по охране труда;
• представитель работодателя;
• представители профсоюза или иного выборного органа.

Если пострадало несколько человек или кто-то умер, в комиссию включается инспектор ГИТ, представители органов местного самоуправления и территориального объединения организаций профсоюзов.

Сам пострадавший тоже имеет право в составе комиссии участвовать в расследовании несчастного случая (ст. 229 ТК РФ).

Взыскание пособия по временной нетрудоспособности

При взыскании пособия по временной нетрудоспособности следует воспользоваться нашей инструкцией и нормативными источниками, а также индивидуальной консультацией нашего адвоката, которая возможна лично или онлайн.

Прежде всего нужно руководствоваться нормами трудового законодательства, Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и другими специальными законами в зависимости от обстоятельств взыскания пособия.

Случаи, размер, периоды, за которые может быть начислено пособие, индивидуальны и рассчитываются применительно к каждой ситуации отдельно.

Для обращения за судебной защитой необходимо подготовить комплект документов, изложить все обстоятельства и представить суду доказательства своей позиции со ссылками на нормативно-правовые акты.

Подтверждающими документами при взыскании пособия по временной нетрудоспособности могут быть:

1. лист нетрудоспособности, выданный специализированным медицинским учреждением по строго определенной форме, заверенный подписью и печатью
2. документы, подтверждающие трудовые отношения с работодателем (трудовой договор, приказ о приеме на работу)
3. расчет взыскиваемого пособия
4. документы, подтверждающие предъявления больничного листа для оплаты пособия

Как передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий

Если среднесписочная численность работников за прошлый год больше 25 человек, в ФСС нужно подавать электронный реестр — специальную форму со сведениями для назначения и выплаты пособий. Понадобится электронная подпись и бухгалтерская программа или сервис с возможностью обмена информацией с соцстрахом.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» уже настроен обмен с ФСС. Вы можете формировать и отправлять реестры больничных листов прямо из сервиса.

Для разных страховых случаев есть три формы реестра, они приведены в приказе ФСС № 579 от 24.11.2017:

Отправить реестр нужно в течение пяти календарных дней, считая с момента получения больничного от работника.

Если среднесписочная численность за прошлый год — 25 человек и менее, работодатель может выбрать, как передавать в ФСС сведения для выплат по больничным.

В соответствии с ФЗ № 255 ФЗ «ОБ обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Размер пособия определяется в процентном отношении к заработку в зависимости от страхового стажа:

1) Застрахованным, имеющим страховой стаж 8 и более лет – сто процентов заработка (в таком же размере – сто процентов, независимо от стажа, если трудовое увечье или профессиональное заболевание)

2) При страховом стаже от 5 и до 8 лет – 80% заработка.

3) Страховой стаж до 5 лет – 60% заработка (в таком же размере пособие выплачивается если временная нетрудоспособность наступила в течение 30-ти календарных дней после увольнения с работы).

Заработок для исчисления размера пособия учитывается за 12 последних календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.

Какие документы нужны, чтобы была назначена компенсация нетрудоспособности

Больничное пособие выплачивает работодатель, застраховавший сотрудника. Если болезнь наступила в течение месяца после увольнения с предприятия, обращаться можно к бывшему работодателю или напрямую в Фонд социального страхования.

Для того, чтобы претендовать на больничное пособие, придется собрать следующие документы:

1. Больничный лист установленной формы, выданный лицензированной поликлиникой, заверенный надлежащим образом.
2. Справки о размере оклада со всех мест работы у прочих страхователей. Величина компенсации нетрудоспособности будет зависеть от зарплаты.
3. Справка о продолжительности периода временной нетрудоспособности в календарных днях, когда на оклад не начислялись взносы в Фонд социального страхования (с предыдущих мест работы).
4. Справка о страховом стаже (если документы подаются лично в ФСС).
5. Справка со всех мест работы, подтверждающая, что иные страхователи не оплачивали больничный.

Согласно законодательству, оплата временной нетрудоспособности сотруднику, который находится на больничном вследствие профзаболевания, назначается в сумме 100% от среднего заработка (ст. 9 Закона № 125-ФЗ). Но перечисляемая сумма ограничена четырехкратным размером ежемесячного страхового пособия.

Установленные нормативными актами максимальные суммы выплат приведены в таблице (ст.ст.10, 11, 12 Закона № 125-ФЗ):

Единовременная компенсация перечисляется, если человек временно не может выполнять работу.

Ежемесячное пособие может быть назначено, если он больше не может трудиться в прежней должности из-за наличия медицинских противопоказаний или вовсе утратил трудоспособность.

При этом согласно ст.13 Закона № 125-ФЗ максимальный размер ежемесячной страховой выплаты подлежит индексации один раз в год с 1 февраля текущего года в зависимости от роста потребительских цен за предыдущий год. Так с 01.02.2019 коэффициент индексации равен 1,030 (Постановление Правительства РФ № 61 от 29.01.2022).

Пособия бывшим работникам

Бухгалтера часто удивляются, услышав, и что бывший работник может обратиться в организацию за пособием. Однако это так, причем этот порядок не нов — в п. 1 Указа Президента РФ от 2 июля 1992 г. N 723 «О мерах по социальной поддержке граждан, потерявших работу и заработок (доход) и признанных в установленном порядке безработными» сказано, что за период временной нетрудоспособности, наступившей в течение месячного срока после увольнения граждан с работы по уважительной причине и продолжавшейся свыше одного календарного месяца, пособие подлежит оплате за счет ФСС РФ по прежнему месту работы или правопреемника.

Новый Закон это правило скорректировал: пособие бывшим работникам причитается по прежнему месту работы в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения трудовых отношений либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования (п. 2 ст. 5, п. 2 ст. 13 Закона).

Важно! Наступление отпуска по беременности и родам не связано с заболеванием или травмой. Бывший работодатель беременной женщины не обязан оплачивать ей декретный отпуск, наступивший после законного увольнения.

Порядок исчисления пособий

Очень заметно изменен и порядок расчета пособия (ст. 14 Закона). Представим его в виде схемы.

-----------------------------------------------------------------¬
¦ Суммируются все выплаты, учитываемые при определении налоговой ¦
¦ базы по ЕСН, за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ¦
¦ наступления временной нетрудоспособности, отпуска по ¦
¦ беременности и родам ¦
L-------------------------------T---------------------------------
 ¦/
--------------------------------+--------------------------------¬
¦ Для определения среднедневного заработка сумма начисленного ¦
¦ заработка делится на число календарных дней, приходящихся на ¦
¦ период, за который учитывается заработная плата ¦
L-------------------------------T---------------------------------
 ¦/
--------------------------------+--------------------------------¬
¦ Для определения дневного пособия средний дневной заработок ¦
¦ умножается на размер пособия в процентном выражении ¦
¦ (в зависимости от стажа или иных условий - см. выше) ¦
L-------------------------------T---------------------------------
 ¦/
--------------------------------+--------------------------------¬
¦ Для определения общей суммы пособия дневное пособие умножается ¦
¦ на число календарных дней, приходящихся на период временной ¦
¦ нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам ¦
L-------------------------------T---------------------------------
 ¦/
--------------------------------+--------------------------------¬
¦ Если сумма превышает 16 125 руб. из расчета за полный ¦
¦календарный месяц нетрудоспособности, выплачивается максимальное¦
¦ пособие, если не превышает, выплачивается пособие, определенное¦
¦ расчетным путем ¦
L-----------------------------------------------------------------

Таким образом, нормы Постановления Правительства РФ N 213 при расчете не применяются. К расчету принимаются все выплаты, кроме упомянутых в ст. 238 и п. 3 ст. 236 НК РФ, в фактически начисленных размерах. Всем работникам независимо от режима работы рассчитывается среднедневной, а не среднечасовой заработок при определении суммы пособия.

Важно! Если в организации принято было производить доплаты к пособиям по временной нетрудоспособности, беременности и родам до среднего заработка за счет средств самого работодателя, суммы доплат войдут теперь в расчет, так как с них следовало начислять ЕСН (см. Письмо Минфина России от 27 апреля 2005 г. N 03-05-02-04/82).

Пример. Работник заболел 5 августа 2007 г. Его страховой стаж составил к этому моменту 4 года 10 месяцев.

К работе сотрудник приступил 10 августа 2007 г.

Расчетным периодом для исчисления пособия будет период с августа 2006 г. по июль 2007 г. включительно.

За этот период ему были произведены следующие начисления, руб.

 Месяц 

 Оклад 

Командировочные

 Премии 

Материальная
 помощь 

 Отпускные

 Пособие по 
нетрудоспособности

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

 7 

Август 
2006 г. 

 5000 руб.

Сентябрь
2006 г. 

 5200 руб.

Октябрь 
2006 г. 

 5000 руб.

 3000 руб. 

 10 000 руб.
(по итогам 
работы за 
квартал) 

Ноябрь 
2006 г. 

 500 руб.

 2000 руб. 

Декабрь 
2006 г. 

 5000 руб.

 5000 руб. 
(к Новому 
году за счет
собственных 
средств 
организации)

Январь 
2007 г. 

 7500 руб.

Февраль 
2007 г. 

 7500 руб.

 14 000 руб.
(по итогам 
работы за 
2006 г.) 

 6000 руб. 
(к отпуску) 

Март 
2007 г. 

 7500 руб.

 1600 руб. 

Апрель 
2007 г. 

 7500 руб.

Май 
2007 г. 

 7500 руб.

Июнь 
2007 г. 

 7500 руб.

Июль 
2007 г. 

 7500 руб.

В таблице цветом отмечены выплаты, принимаемые к расчету. Остальные выплаты не учитываются при определении налоговой базы по ЕСН и к расчету не принимаются. Сумма заработка, таким образом, за расчетный период составила 97 200 руб. (5000 руб. x 3 мес. + 5200 руб. + 500 руб. + 7500 руб. x 7 мес. + 10 000 руб. + 14 000 руб.).

Ограничения выплаты пособий по временной нетрудоспособности

1. Максимальная сумма учитываемых начислений. За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС (ст. 14 п. 3.2 255-ФЗ). Напомним, что эта величина в 2021 году составила 815 тысяч рублей, в 2021 году — 865 тысяч рублей, в 2020 году — 912 тысяч рублей, а в 2021 году — 966 тысяч рублей. Значение 2021 года не применяется по больничным листам, выданным в 2021 году, так как расчетный период — 2019–2020 год.

Исходя из этих ограничений можно рассчитать максимальный средний заработок за день по пособию, полученному в 2021 году: (865 000 рублей + 912 000 рублей) / 730 дней = 2 434,25 рубля.

Если пособия выплачиваются одному сотруднику несколькими страхователями, каждый из страхователей может учесть за каждый год заработок в сумме, не превышающей указанную предельную величину.

2. Ограничение при нарушении режима. Если в листе нетрудоспособности есть отметка о нарушении режима, то с даты нарушения пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.

Нарушением режима считается нарушение предписаний врача, пропуск медосмотров и экспертиз. Если травма получена в результате алкогольного или наркотического опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

3. Влияние страхового стажа на сумму больничного.

Страховой стаж — суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов. Сюда включается период работы по трудовому договору, государственной службы, военной службы и иной деятельности. В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие по причинам собственного заболевания, травмы, карантина, протезирования и долечивания выплачивается в процентах от среднего заработка:

• страховой стаж 8 лет и более — 100%;
• страховой стаж от 5 до 8 лет — 80 %;
• страховой стаж от полугода до 5 лет — 60 %;
• страховой стаж менее полугода — пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, — в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

При профессиональном заболевании или производственной травме пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка.

Если речь идет об амбулаторном уходе за больным ребенком, то выплаты в процентах от среднего заработка, которые зависят от стажа, начисляются только за первые 10 дней. За все последующие дни нетрудоспособности выплачивается 50 %.

Обратите внимание, что сумма пособия в расчете за полный месяц не может быть меньше МРОТ. Если пособие за полный месяц, рассчитанное по фактическому среднему дневному заработку, будет меньше установленного МРОТ, его надо будет исчислить исходя из минимального размера. Даже если снижение произошло из-за учета стажа.

4. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается сотрудникам, работавшим в организации и уволенным, в случае наступления заболевания или травмы в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора. В этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60 % (п. 2 ст. 7 255-ФЗ).

5. Ограничения пособий по уходу за больным членом семьи. В случае осуществления ухода за больным членом семьи существует ряд дополнительных ограничений. Ограничивается количество оплачиваемых дней по каждому случаю нетрудоспособности и количество оплачиваемых дней в году, в зависимости от возраста больного, а также от наличия особых заболеваний (п. 5 ст. 6 255-ФЗ).

Если у работодателя нет средств на выплаты

Если предприятие не имеет денег на счетах и в кредитных компаниях для оплаты своим сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности, то местный орган ФСС откажет ему в начислении средств. Об этом сказано в пункте 3.1. статьи 4.6 ФЗ №255. Если работодатель обращается в местное отделение ФСС по вопросу выделения финансов на оплату пособий, то организация вправе провести внеочередную проверку обоснованности расходов на пособия. Проверка может иметь выездной характер.

Сотрудники ФСС могут затребовать от предприятия дополнительную документацию. В таких ситуациях решение о начислении денежных средств принимается исходя из результатов проверки. Государственный орган вправе дать отказ, если обнаружены какие-либо нарушения законодательства или несоответствия в распределении средств. Если ФСС ответил предприятию отказом на выделение денежных средств, он обязан вынести мотивированное решение. В течение 3 рабочих дней ФСС обязуется представить работодателю справку об отказе. Предприятие в свою очередь имеет право обжаловать решение в вышестоящем органе или суде.

С какого момента работник может получать пособие

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают застрахованным лицам (ч. 4 ст. 2 Закона N 255-ФЗ). Из числа работников к ним относятся две категории лиц. Они перечислены в части 5 статьи 2 Закона N 255-ФЗ:

— лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор, признаются застрахованными со дня, с которого они должны были приступить к работе. Самая распространенная ситуация — трудовой договор подписан в первый рабочий день. Бывает так, что с работником вначале заключают трудовой договор, а через некоторое время он выходит на работу (например, подписан договор в пятницу, а выход на работу в понедельник);

— сотрудники, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством. Эта ситуация менее распространена. Сотрудника вначале допустили к работе, а впоследствии заключили с ним трудовой договор. Такой вариант предусмотрен в Трудовом кодексе (ч. 3 ст. 16, ч. 1 ст. 61 и ч. 2 ст. 67 ТК РФ).

Особенности выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, при соблюдении определенных установленных законом условий имеют право на оплату больничных. Как осуществляется выплата пособия в нестандартных ситуациях — после увольнения, при карантине, при уходе за членом семьи и др., — вы узнаете из нашей темы номера.

Подробнее о вопросах исчисления и уплаты пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам вы можете прочитать в книге «Больничные и другие социальные пособия в 2008 году», выпущенной АКДИ «Экономика и жизнь».

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 02.03.2006 № 16-О указал, что зависимость размера пособия по временной нетрудоспособности от продолжительности непрерывного трудового, а не страхового стажа ко дню наступления нетрудоспособности не согласуется с принципами обязательного страхования работающих граждан на случай временной нетрудоспособности, его предназначением, поскольку страховое обеспечение, призванное возместить работнику временно утраченный заработок, по существу, ставится в зависимость от наличия и длительности перерывов в работе, что приводит к наделению обязательного социального страхования несвойственными ему функциями.

В этой связи Конституционный Суд РФ определил, что федеральному законодателю надлежит урегулировать порядок и условия реализации конституционного права каждого гражданина на социальное обеспечение в случае болезни и обеспечить введение нового правового регулирования в срок не позднее 1 января 2007 г.

В соответствии с данным Определением был принят Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (далее — Закон № 255-ФЗ), который вступил в силу с 1 января 2007 г.

С этого дня иные законодательные акты РФ, предусматривающие условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию, применяются в части, не противоречащей Закону № 255-ФЗ.

Похожие записи:

• Когда необходимо подать заявление на перерасчет пенсии
• Как устроить ребенка в детский сад при переезде в другой город
• Соц выплаты ветеранам труда в 2023 году в Екатеринбурге