Как работать на себя с 2023 года? Вот что рассказали в МНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как работать на себя с 2023 года? Вот что рассказали в МНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Шаг 8. Постановка на учет в государственных органах и организациях

2. Кому (не) выгодно становиться самозанятым?

3. Выбираем систему налогообложения

4. Сколько придется платить?

5. Определение предпринимательской деятельности. Общие и отличающиеся черты различных форм предпринимательства

6. Кто может стать ИП в Республике Беларусь?

7. Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2021 года

Следующий шаг – стать на учет в налоговой инспекции, ФСЗН, РУП «Белгосстрах» и органах статистики. Приятная новость – все это происходит автоматически и без вашего присутствия в течение 5 рабочих дней с момента государственной регистрации. Извещение о постановке на учет забирайте через 5 рабочих дней по месту регистрации.

Шаг 8. Постановка на учет в государственных органах и организациях

Однако в налоговую инспекцию сходить все-таки придется. Каждый ИП должен завести книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений, их можно купить в магазинах издательства «Белбланквыд» (киоски есть почти во всех ИМНС). Книгу проверок также можно купить в издательстве и зарегистрировать в инспекции. Для этого заполните ее и отнесите в «Одно окно» в своей ИМНС. Если вам нужны лицензии для занятия отдельными видами деятельности, их тоже можно забрать в налоговой.

Кому (не) выгодно становиться самозанятым?

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?

В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.

— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.

За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.

— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.

Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.

— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.

Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.

Сюда относятся те виды деятельности ИП, открытие которых доступно для любого бизнесмена, и не требует подтверждения документами. Сюда входят те направления, которые не наносят вреда людям и природе.

В эту категорию входит большое количество услуг, а также розничная торговля:

Юристы.
Строительные услуги.
Посредничество.
Деятельность оптовиков.
Направления, связанные с творчеством.
Издательская деятельность.
Агентства по поиску и найму персонала.
Прокат (в том числе транспортных средств).
Различные курсы (педагогика).
Маркетинговые агентства.
Аренда жилья.
Консалтинг.
Бытовые услуги.

Если при открытии ИП бизнес попадает в этот перечень, то после регистрации можно спокойно приступать к его реализации без нюансов и ограничений.

Налоги серьезно усложняют жизнь бизнесмена. Сегодня в поддержку развития малого предпринимательства созданы специальные условия налогообложения, дающие послабление малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям.

К ним относятся:

Упрощенная система налогообложения (УСН). За виды деятельности ИП на УСН уплачивают шесть процентов от дохода или пятнадцать процентов с дохода, сокращенного на сумму расходов индивидуального предпринимателя. УСН и соответствующие ей виды деятельности рассмотрим позже.
Единый налог на вмененный доход – уплачивается с дохода, рассчитывается государством.
Сельхозналог: предприниматель оплачивает шесть процентов от доходов предприятия, сокращенных на сумму расходов.
Патентную систему налогообложения. Предприниматель вносит шесть процентов от суммы возможной прибыли, которая рассчитывается государством и имеет облегченную систему отчетов. Патентные виды деятельности для ИП ограничены, всего их в ОКВЭД-2 пятьдесят.
ОСНО — стандартный режим налогообложения. Он предполагает уплату 13 % — НДФЛ с выручки индивидуального предпринимателя, а также выплату НДС.

Помимо налогов предприниматель уплачивает взносы во внебюджетные фонды. Это нужно учитывать при выборе системы налогообложения. Взносы представляют собой выплаты в медицинские и пенсионные органы. Они уплачиваются даже в том случае, если бизнесмен не работал в этом году. Суммы взносов фиксированные.

Если доходы фрилансера по закону облагаются единым налогом, то это исключает возможность применения УСН. Исчерпывающий перечень видов деятельности, при которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог, указан в ст. 296 НК. Единым налогом облагается розничная торговля и общественное питание, изготовление одежды на заказ, чистка и уборка жилых помещений, деятельность в области фотографии, производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий, деятельность дизайнеров, художников-оформителей, деятельность по письменному и устному переводу, компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания и т.д.

Фиксированные ставки единого налога ежегодно утверждаются местными органами власти. В Минске ставки единого налога выше, чем в регионах.

При работе с ИП и организациями ИП не вправе использовать данную систему налогообложения.

Ставки единого налога снижаются для впервые зарегистрированных в качестве ИП, – на 25% в первые три месяца начиная с месяца, в котором ИП начата предпринимательская деятельность.

Поскольку согласно ст. 296-1 НК «отчетным периодом единого налога признается календарный месяц, в котором осуществляется деятельность», если деятельность не осуществляется, то налог не уплачивается.

Единый налог уплачивается ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца.

Гражданин может открыть ИП только по месту проживания, т.е. постоянной регистрации. Наличия временной регистрации недостаточно для открытия ИП по месту пребывания. Однако осуществлять свою деятельность ИП может в любом населенном пункте Республики Беларусь, независимо от места регистрации ИП или места проживания. Можно, например, быть зарегистрированным ИП в г. Бресте, платить там налоги и т.д., однако деятельность осуществлять в г. Витебске – закон это не запрещает. Сама же регистрация проводится в городском, районном или областном комитете по месту проживания (постоянной регистрации). Для жителей Минска, например, это Минский городской исполнительный комитет по адресу: пр-т. Пушкина, 42.

С 17 августа 2021 г. в г. Минске по техническим причинам государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (изменений, вносимых в свидетельство об их государственной регистрации), в том числе посредством веб-портала ЕГР, временно не осуществляется.

Выбираем систему налогообложения

ИП может использовать три типа системы налогообложения. Это единый налог, упрощенная система налогообложения и общая система налогообложения.

Единый налог используют в тех видах деятельности, в которых использование других систем налогообложения запрещено. Список таких видов достаточно обширен. Единый налог платят как фиксированную ставку в конкретный промежуток времени (как правило, месяц). Для каждой местности и каждой деятельности ставка налога отличается. Ее лучше узнать в той налоговой, где вы будете зарегистрированы.

С 1 января 2022 г. из перечня видов деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог с ИП, исключены:

— осуществление общественного питания;

— осуществление дистанционной торговли продуктами, автомототранспортными средствами, одеждой из натуральной кожи, электробытовыми товарами, иными непродовольственными товарами;

— реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг;

— осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного, речного транспорта;

— реализация автомототранспортных средств.

Согласно изменениям в НК, с 1 января 2023 г. ИП будут лишены права на применение единого налога.

Упрощенная система налогообложения — самая популярная. Вы просто платите определенный процент от валовой выручки. Если же выручки нет, то и платить вам не придется.

С 1 января 2022 г. УСН перестала быть доступной для ИП, оказывающих услуги, за исключением тех, которые занимаются:

— туристической деятельностью;

— деятельностью в сфере здравоохранения;

— деятельностью в сфере сухопутного транспорта;

— услугами по общественному питанию;

— деятельностью в области компьютерного программирования.

С 1 января 2022 г. ставка налога составляет 6%, а применение УСН будет возможно только без уплаты НДС. С 1 января 2023 г. у ИП не будет права на применение УСН. Таким образом, с 1 января 2023 г. ИП смогут применять только общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.

Общая система налогообложения применяется тогда, когда нет возможности применить единый налог либо упрощенную систему. В таком случае уплачиваются все сборы, как республиканские, так и местные. Налогом облагают чистый доход (выручка минус расходы). Для этой системы чаще всего нанимают отдельного бухгалтера.

Выбирайте систему под ваш конкретный вид деятельности и просчитывайте, что будет выгоднее. Для каждой ступени вашего бизнеса примеряйте свою систему, ту, которая будет выгоднее именно вам.

Печать для индивидуальных предпринимателей не обязательна. Если же она вам необходима, то никакие разрешения на неё не нужны.

Достаточно предоставить копию свидетельства в выбранную вами фирму-изготовитель. Стоимость услуги приблизительно 20-30 рублей.

Кому не нужно платить госпошлину?

От оплаты госпошлины в размере 0,5 базовой величины освобождаются:

– Безработные, состоящие на учёте в органах по труду, занятости и социальной защите.

– Студенты дневных форм обучения.

– Дипломированные выпускники дневных форм в течение года после завершения обучения.

– Зарегистрированные ИП, которые вносят изменения в свою деятельность.

Если вы относитесь к лицам, освобождающимся от оплаты госпошлины, вам необходимо предоставить подтверждающие документы.

Понятие юридического лица содержится в статье 44 Гражданского кодекса Республики Беларусь. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

Выделяют следующие признаки юридического лица: организационное единство, имущественная обособленность, способность самостоятельно отвечать по всем своим обязательствам своим имуществом, самостоятельное выступление в гражданском обороте и в любом суде от своего имени.

Организационное единство означает, что юридическое лицо обладает определенной устойчивой структурой, системой органов управления, имеет соответствую соподчиненность. В соответствии с нормами законодательства учредительные документы практически всех юридических лиц должны содержать положения о структуре органов управления, их компетенции и.д.

Имущественная обособленность означает, что юридическое лицо обладает имуществом, отделенным от имущества других лиц. При этом не имеет значения вид имущества, а также то, на основании какого из вещных прав (право собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления) юридическое лицо обладает имуществом.

Самостоятельная имущественная ответственность означает, что юридическое лицо несет самостоятельную гражданско-правовую ответственность по своим обязательствам своим имуществом. Учредители (участники) или собственники юридического лица, как правило, не несут ответственности по обязательствам юридического лица, также как и наоборот. Вместе с тем в ряде случаев из этого правила имеются исключения.

Самостоятельное выступление в гражданском обороте – внешнее выражение самостоятельности юридического лица. Оно означает возможность от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести обязанности, а также выступать истцом и ответчиком в любом суде.

Наименование юридических лиц служит необходимым средством их индивидуализации, позволяя тем самым отличить одно из них от другого. ГК (ст. 54) устанавливает два требования к наименованию. Первое общее :в наименовании должна быть предусмотрена организационно правовая форма юридического лица (хозяйственное товарищество или хозяйственное общество определенного вида, унитарное предприятие, учреждение, фонд и т.п.). Другое относится только к организациям, на которые распространяется принцип специальной правоспособности,

необходимо определить характер деятельности организации.

Наименование юридического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, называется фирмой (фирменным наименованием). Фирменное наименование юридического лица составляет объект особого права — права на фирму. Право на определенное фирменное наименование возникает с момента его регистрации.

Регистрация фирменного наименования осуществляется одновременно с государственной регистрацией самого юридического лица путем внесения данных о фирме в единый государственный реестр юридических лиц.

Право на фирму относится к категории исключительных прав и защищается от нарушений. Пункт 4 ст. 54 ГК устанавливает, что лицо, которое неправомерно использует чужое зарегистрированное фирменное наименование, обязано по требованию организации, обладающей соответствующим правом, прекратить пользование им. Кроме того, потерпевшему предоставляется в таких случаях возможность требовать возмещения причиненных убытков (например, в связи с потерей части клиентуры).

Индивидуальный предприниматель-физическое лицо,зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее деятельность на свой страх и риск без образования юридического лица. Регистрируясь в качестве ИП, вы работаете сами на себя и единолично осуществляете свою деятельность. Создавать ИП может только физическое лицо.
Регистрация происходит в местном регистрирующем органе по месту жительства гражданина, регистрирующего ИП. Этим органом является исполнительный комитет данного района, в котором проживает будущий предприниматель
Индивидуальным предпринимателем может быть только гражданин РБ или гражданин, имеющий вид на жительство в Республики Беларусь.
Какого-либо уставного фонда при регистрации не предусмотрено, а это значит, что достаточно подать необходимые документы, уплатить пошлину в размере 0,5 базовой величины и на этом регистрация завершена.
Также отсутствует обязанность лица, регистрирующего ИП, иметь юридический адрес (офис) в котором он будет осуществлять свою деятельность, так как ИП работает на себя, то характер деятельности позволяет ему не иметь офиса в котором он будет находиться постоянно.
Пошлина за государственную регистрацию составляет 0,5 базовых величин, как уже говорилось ранее. Напоминаем, что с 1 января 2022 года 1 б.в. будет составлять 32 белорусских рубля.
Документы необходимые для регистрации:

заявление
фотография 3Х4
квитанция об уплате госпошлины

Выглядит все очень просто и понятно.

По умолчанию у ИП стоит общая система налогообложения (ОСН), но по желанию можно перейти на упрощенную (УСН), достаточно известить об этом налоговый орган о переходе на другую систему. Также, если вид деятельности подпадает под перечень, данный в законодательстве, то ИП обязан уплачивать единый налог совместно с ОСН или УСН.
Как таковой зарплаты ИП не имеет. Существует прибыль от деятельности, которой он может распоряжаться как хочет, но только после уплаты налогов. Каких-либо ограничений не существует. Возможна только комиссия при снятии денежных средств со счета, которая зависит только от выбранного вами банка и его условий. Законодательством процент от снимаемой суммы не предусмотрен. Здесь полная свобода предпринимателя насчет его прибыли (дохода).
Дополнительных затрат нет, за исключением уплаты в ФСЗН, которая составляет 35% от суммы минимальных зарплат, установленных законодательством за 1 год.

Сколько придется платить?

В статье 289 Налогового кодекса установлены следующие размеры ставок:

5% – для индивидуальных предпринимателей, НЕ УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
3% процента – для индивидуальных предпринимателей, УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
16% в отношении внереализационных доходов, в виде стоимости безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя (нотариуса, адвоката).

Определение предпринимательской деятельности. Общие и отличающиеся черты различных форм предпринимательства

Гражданский кодекс Республики Беларусь дает следующее определение предпринимательской деятельности:

Предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли.

В этом достаточно длинном и сложном определении жирным шрифтом выделены основные условия, которые нужно знать при поиске ответа на вопрос об отнесении той или иной деятельности к предпринимательству.

Во-первых, это самостоятельная деятельность (инициативная, совершаемая по собственной воле), которая может осуществляться как от имени физического лица (гражданина), так и от имени юридического лица (предприятия).

Кто может стать ИП в Республике Беларусь?

Законодательством РБ установлены определенные ограничения при открытии ИП. Зарегистрировать ИП в РБ может гражданин, достигший совершеннолетия, который:

не привлекался к уголовной ответственности за совершение экономических преступлений;
не имеет имущества, находящегося на балансе организации, в отношении которой проводится процедура банкротства;
не имеет долга по судебному постановлению о взыскании;
не является руководителем, учредителем организации или бывшим индивидуальным предпринимателем, который не погасил задолженность по выплатам в бюджет в течение трех лет со дня исключения из ЕГР или закрытия ИП;
является гражданином Республики Беларусь или лицом, имеющим вид на жительство.

Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2021 года

Принципиальные отличия между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами есть, но их не так много как может показаться.

Выше уже упоминалось, что ИП всегда сам управляет собственной деятельностью и несет за это ответственность всем своим имуществом. Юридическое лицо может делить ответственность и активы между организацией, владельцами и сотрудниками.

Индивидуальный предприниматель имеет право на некоторые виды налогообложения и оформления деятельности недоступные юрлицам.

В настоящий момент предприниматель ограничен в праве найма работников (не более 3-х) и не может заниматься некоторыми видами деятельности (банковские операции и др.).

Доход предпринимателя одновременно является и доходом физического лица зарегистрированного в качестве ИП. Размеры такого дохода не ограничены. Имущество предпринимателя также не разделяется на личное и «коммерческое». Юридические лица в этом отношении имеют гораздо меньше свободы.

В остальном главные требования к ИП и юрлицам совпадают.

Возможности же оказываются почти одинаковыми в малом бизнесе, но по мере роста оборота, числа операций, предпринимателю ставится все труднее контролировать процесс. Потому бизнес у ИП в среднем меньше, чем у организаций.

Некоторым лицам, деятельность которых по всем признакам является предпринимательской, регистрироваться в качестве ИП не обязательно. Вот список таких занятий:

услуги в области сельского хозяйства;
репетиторские услуги и консультации;
услуги по уборке жилья, другие домашние работы, уход за детьми, взрослыми и др;
организация и обслуживание праздников, в т.ч. артистами разных жанров;
продажа щенков и котят от собственных собак и кошек;
дрессура и уход за животными (кроме сельскохозяйственных);
продажа в специально отведенных торговых местах картин, скульптур и других изделий их авторами, а также реализация цветов, рассады и семян;
работа переводчиков и другие секретарские услуги;
измерение роста и веса специальными устройствами;
ремонт одежды, изделий из ткани и др. (кроме ковров).

Все эти занятия облагаются единым налогом наравне с ИП. Но требования к оформлению, операциям с наличностью и соблюдению некоторых других правил несколько мягче.

Перед тем как решаться на регистрацию индивидуального предпринимательства или другой формы хозяйствования лучше проконсультироваться относительно будущих занятий в местном исполкоме, налоговой инспекции. Бывает, что неверное понимание терминов и определений может доставить множество неприятностей.

Понятно, как открыть ИП в Республике Беларусь и что сделать это просто и быстро. Но есть категории людей, которым в регистрации будет отказано.

Причиной может стать:

непогашенная судимость;
наличие невыполненных судебных постановлений по взысканию на имущество;
отсутствие белорусского гражданства или вида на жительство;
те, кто спустя три года после исключения из ЕГР, имеет задолженность перед бюджетом или внебюджетными фондами;
владельцы ликвидированных или обанкротившихся организаций.

Во время подачи документов для открытия ИП гражданин подписывается под тем, что все вышесказанное к нему не относится. Но если со временем выясняется, что факт ограничения присутствовал и был скрыт, то регистрация аннулируется через суд, а деятельность индивидуального предпринимателя считается незаконной.

Гражданину России открыть ИП получится только при наличии вида на жительство. Разрешение на временное проживание такого права не дает. Условия одинаковы для всех иностранцев.

Достаточно сделать несколько нехитрых шагов, и ты уже индивидуальный предприниматель. Отправляешься в регистрационный орган, перед этим уплатив государственную пошлину. Пишешь заявление и отдаешь фото. Открываешь счет в банке и сразу получаешь свидетельство. Обходишь налоговую и несколько других организаций, и спустя пять дней ты уже получаешь возможность официально заниматься желаемым видом деятельности.

Есть виды предпринимательской деятельности, которыми можно заниматься без открытия ИП. К примеру:

сельскохозяйственные услуги (пастух, специалист, рабочий и пр.);
репетиторство и консультации в сфере образования;
уборка и домашние работы, услуги сиделки;
организация праздников;
продажа котят, щенков от собственных животных;
дрессировка и работа с несельскохозяйственными животными и птицами;
продажа семян, рассады, цветов, картин, скульптур, поделок;
услуги переводчиков и секретарские работы (ксерокопия, набор, пересылка и пр.);
ремонт одежды и пр.;
измерение роста и веса.

За такую деятельность тоже нужно платить налоги, но статус ИП не обязателен.

Однако между предпринимателями и ремесленниками, а также прочими физическими лицами занимающимися бизнесом без регистрации в качестве ИП есть одно важное отличие:

ИП имеет право нанять 3 работников (в отличие от прошлых лет – не обязательно родственников);
ремесленники и другие физические лица без статуса ИП, работников нанимать не имеют права.

Чтобы зарегистрировать ИП нужно в определенной последовательности совершить несколько простых операций:

Обратиться в орган исполнительной власти по месту прописки. Это будет районный исполнительный комитет.
Получить в исполкоме анкету установленного образца и заполнить е�� – ответить на поставленные вопросы.
Оплатить государственную пошлину.
Передать сотрудникам исполкома заполненную анкету, квитанцию об оплате и цветную фотографию для свидетельства.

Индивидуальное предпринимательство – одна из удобных форм регистрации нового малого бизнеса. ИП избавлены от многих формальностей и трат.

Однако не следует думать, что ИП могут не подчиняться законам и нормам обязательным для юридических лиц. В большинстве случаев требования от формы регистрации не зависят.

ИП не дает экономии на налогах. Например – единый налог при малом обороте будет тяжелее, чем полноценная бухгалтерия.

Имущество ИП не делится на личное и коммерческое. ИП, в отличие от директора, не может уволиться, но ответит по обязательствам всем вплоть до личных вещей.