Когда можно не применять ККТ по деятельности на ЕНВД или патентекс овал

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда можно не применять ККТ по деятельности на ЕНВД или патентекс овал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   В связи с новыми поправками в законе №54 некоторые группы предпринимателей получили возможность не менять ничего до лета 2021 года. Без контрольно-кассовой техники могут пока обойтись те, кто:

   • производит услуги или выполняет работы самостоятельно (в том числе транспортные);
   • создает и продает собственную продукцию без помощи других наемных лиц.

   Но здесь есть нюансы. Например, если предприятие занимается производством и реализацией окон, но фурнитуру закупает готовой, то ему не предоставляется такая возможность.

   Также он недействительным будет послабление, если одновременно с изготовленными товарами он будет предлагать изделия от оптовика.

   С момента, когда ООО или ИП поменяло правила ведения собственной деятельности, у него есть 30 дней, чтобы все купить и зарегистрировать.

   Еще получили послабления и льготы такие субъекты хозяйствования:

   • учреждения, которые относятся к образовательным и предоставляют платные услуги;
   • ТСЖ и ЖСК;
   • спортивные заведения;
   • центры, созданные для творчества и проведения досуга.

   Не пользоваться нововведением пока можно предприятиям на патенте и тем, кто принимает деньги исключительно по безналу и не контактирует с клиентами. Важно, чтобы при этом они действовали в рамках своей деятельности. Но стоит помнить, что если посетитель оплачивает покупку банковской картой в салоне, который работает на ПСН, то это не относится к электронным средствам платежа и требует установки онлайн-ККТ.

   Как выбрать среди многообразия касс

   Теперь приступаем к самому интересному вопросу – какую из моделей лучше взять. Советуем обратить внимание на несколько параметров:

   • Автономность. Если работа вашего ИП связана с разъездами или доставкой, то критично подобрать подходящий аппарат. Он должен обеспечивать курьера ККТ с аккумулятором на какой-то промежуток времени.
   • Размер дисплея, наличие и количество кнопок. Простой внешне подойдет для малого ассортимента, а экран с большой сенсорной диагональю больше для крупных магазинов, ресторанов и других заведений.
   • Скорость печати. Важный фактор, если часто образуются очереди. Чем быстрее будет печататься документ, тем меньше будет скапливаться в помещении людей. Наличие автоотреза тоже положительно сказывается на качестве обслуживания посетителей.
   • Ширина чековой ленты. Если в ассортименте большинство названий длинные, то стоит подобрать такой принтер, в котором больше будет влезать в одну строчку.
   • Подключение к интернету. Можно выбирать среди тех, которые работают через сим-карту, кабель или wi-fi. Если связь плохо функционирует в помещении, лучше использовать симку.
   • Размеры. Здесь стоит учесть место, на котором после покупки будет располагаться аппарат. Некоторые довольно громоздкие. Для курьерской доставки советуем подыскать более компактный вариант.

   Среди популярных моделей:

   • Атол Sigma 7. Чек в 57 мм. Дисплей сенсорный, занимает 7 дюймов. Можно использовать для товаров с маркировкой и ЕГАИС.
   • Эвотор 7.2. Справочники, облачная база, интеграции с разными товароучетными системами.
   • Атол Sigma 10. Экран 10 дюйм. Печатает со скоростью 100 мм/сек. Есть автоотрез. Поддерживает все возможные способы подключения к интернету.

   Мы рассмотрели, как выбрать онлайн-кассу для плательщиков ЕНВД в розничной торговле, учли нюансы и привели перечень тех, кто пока имеет право ничего не менять в своей работе. Напоминаем, что санкций не предусмотрено, если заранее подготовиться, а за опоздание могут начислить серьезные штрафы вплоть до ограничения деятельности сроком на 3 месяца. Советуем начать перестраиваться минимум за 30 дней, чтобы успеть выполнить все операции и соответствовать законодательству уже сейчас.

   Дополнительные разъяснения

   Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

   Операция	ККТ: применять / не применять
   Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты	Не применять
   Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью	Не применять
   Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству	Применять
   Выдача работнику денежных средств под отчет	Не применять
   Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет	Не применять

   

   ИП на ЕНВД получил вычет при внедрении ККТ до 1 июля 2018 года. Если поставить еще одну кассу, можно ли вновь сделать вычет?

   Если у ИП нет сотрудников, то да. Предприниматели на ЕНВД и ПСН без работников в сфере торговли должны установить кассу до 1 июля 2019 года. Если уложиться в этот срок, то можно рассчитывать на вычет. Если сотрудники имеются, то вычет не получить, поскольку касса установлена после 1 июля 2018 года.

   ИП на ЕНВД зарегистрировался в августе 2018 года. Занимаюсь розницей, есть сотрудники. Можно ли рассчитывать на вычет?

   Нет, в данном случае вычет предоставлен быть не может. ИП на ЕНВД с сотрудниками может рассчитывать на вычет, если установил кассу до 1 июля 2018 года.

   Может ли ИП без работников рассчитывать на вычет, если не платит налог? Ежеквартально предприниматель уплачивает за себя страховые взносы и уменьшает на их сумму налог. В итоге он равен нулю.

   Нет, в этом случае вычет не предоставляется. Предприниматель имеет право уменьшить налог на сумму страховых взносов и на затраты, связанные с внедрением кассовой техники. Но поскольку после уменьшения на сумму взносов налог сократился до нуля, больше уменьшать его некуда.

   Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

   Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

   · Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.

   · ИП на патенте с определенными видами деятельности. Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.

   · ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.

   · Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работниковОтмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы .

   · С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.

   «Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше

   По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

   • ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
   • ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

   При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

   Как ИП организовать работу без кассового аппарата

   Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.

   Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

   • наименование, номер и дата;
   • Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
   • номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
   • сумма;
   • Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.

   Преимущества новых ККТ

   Как и любое другое нововведение, внедрение новых ККТ вызвало немало споров. На самом деле этот вариант требует определенных усилий по обучению персонала и организации работы, а также материальных затрат, однако, имеет и ряд преимуществ:

   1. Всю поступающую выручку возможно проконтролировать через интернет.
   2. Появляется возможность контроля времени продажи алкоголя.
   3. Проще выявить ошибки в расчетах.
   4. Не нужно вести кассовый журнал.
   5. У потребителей есть доступ к сведениям об их покупках и тратах.
   6. При потере чека на бумаге всегда остается электронная копия.

   Также в расчетах будет задействована современная техника в виде планшетов и смартфонов, а расходы на ежегодное обслуживание касс и их перерегистрацию сократятся.

   Правила получения вычета

   Весьма приятным нюансом стало предоставление налогового вычета за онлайн-кассу. Он предоставляется некоторым категориям предпринимателей, работающим по ЕНВД либо патентной системе. Суть льготы заключается в возможности вычесть затраты на онлайн-ККТ из налоговой суммы.

   Но есть несколько условий получения преференции:

   1. Вычет предоставляется на каждую кассу.
   2. Вернуть можно до 18 000 рублей на одну ККТ.
   3. В сумму разрешается включать траты на приобретение фискального накопителя, специального ПО, приведению техники в рабочее состояние, услуги по настройке.
   4. Льгота распространяется лишь на кассы, присутствующие в реестре ФНС.
   5. Возврат возможен исключительно за ККТ, поставленную на учет.
   6. При совмещении ПСН и ЕНВД вычет положен по одному из режимов.

   Каковы штрафы за неприменение или ненадлежащее применение онлайн-касс?

   Федеральным законом №290-ФЗ от 03.07.2016 в статью 14.5 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) были введены изменения, касающиеся ответственности должностных и юридических лиц за неприменение или ненадлежащее применение онлайн-касс.

   Работа без ККТ

   • Штраф для должностных лиц в размере от 25% до 50% оборота, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
   • Штраф для юридических лиц (ИП и ООО) в размере от 75% до 100% оборота, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

   Работа без ККТ повторно

   • Для должностных лиц дисквалификация с лишением права занимать руководящие должности на срок от 1 до 2 лет.
   • Для юридических лиц (ИП и ООО) административное приостановление деятельности предприятия на срок до 90 суток.

   Применение ККТ, не соответствующей требованиям и Нарушения порядка регистрации, сроков и условий перерегистрации ККТ, условий применения ККТ.

   • Для должностных лиц предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.
   • Для юридических лиц (ИП и ООО) предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.

   Отказ направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю по его требованию и Отказ предоставить бумажный кассовый чек или БСО покупателю по его требованию.

   • Для должностных лиц предупреждение или штраф в размере 2 000 руб.
   • Для юридических лиц (ИП и ООО) предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.

   Так как данные санкции уже вступили в силу в виде закона, к соблюдению правил применения ККТ следует подходить со всей серьёзностью.

   Для плательщиков ЕНВД, не получивших дополнительную отсрочку по закону №337-ФЗ от 27.11.2017, и для «патентщиков» в малой рознице и общепите с наёмными работниками эти санкции станут актуальными 1 июля 2018 года, когда предприниматели должны начать применять онлайн-кассы. Для большинства бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения в различных сферах, а также для малой розницы и общепита без применения наёмного труда – с 1 июля 2019 года.

   Кто, как и когда сможет получить налоговый вычет от государства за приобретение онлайн-кассы?

   Налоговым вычетом в качестве компенсации за приобретение онлайн-касс смогут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, работающие на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на патентной системе налогообложения (ПСН).

   Важным дополнительным условием является то, что вычет нельзя будет получить, если ранее индивидуальный предприниматель уже применял контрольно-кассовую технику. Для ООО и ИП на других схемах налогообложения (ОСН, УСН, или ЕСХН) вычет не предусмотрен.

   Закон №349-ФЗ от 27.11.2017 установил, что сумма налогового вычета составит не более 18 тысяч рублей за одну онлайн-кассу с фискальным накопителем. В эту сумму может входить не только стоимость непосредственно кассового аппарата с ФН, но и необходимого на кассе программного обеспечения, а также услуг по настройке и установке решения.

   Причем, сумму до 18 000 рублей можно заявить к вычету непосредственно из исчисленного налога ЕНВД или квартальной суммы патента. Если сумма вычета превысит сумму квартального налога или патента, то оставшуюся часть налогового вычета можно будет учесть в следующем квартале. При использовании нескольких касс предприниматель имеет право получить вычет за каждую из них.

   ИП, работающие на ЕНВД или ПСН, смогут получить налоговый вычет при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

   Для ИП на ЕНВД или ПСН, занятых в розничной торговле или общепите и имеющих в своём штате наёмных работников, с которыми были заключены трудовые договоры до регистрации ККТ, вычет может быть предоставлен за кассы, зарегистрированные с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

   Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?

   Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ:

   • ремонт, пошив, чистка обуви;
   • пошив одежды;
   • услуги фотографа;
   • уход за больными людьми и детьми;
   • в области дошкольного образования;
   • ремонт ювелирных изделий, гравировка;
   • распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
   • уборка в жилых помещениях;
   • остекление балконов;
   • изготовление валенок;
   • организация экскурсий;
   • ландшафтные работы;
   • изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
   • ремонт игрушек;
   • ритуальные услуги.

   Нужно ли плательщикам ЕНВД и патента применять онлайн-кассы?

   Вступивший в силу закон №290-ФЗ от 03.07.2016 об изменениях в порядок применения контрольно-кассовой техники дает однозначный ответ на вопрос о том, нужно ли плательщиками единого налога на вменённый доход использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Согласно пункту 7 статьи 7 этого закона плательщики ЕНВД и патента исключаются из перечня организаций, освобождённых от применения ККТ. Ранее плательщики ЕНВД и предприниматели на патенте имели право работать без кассовой техники, а продажи могли сопровождать документами, заменяющими кассовые чеки, – квитанциями, товарными чеками и прочими документами, подтверждающими приём денежных средств. Теперь они станут обязаны применять кассы нового образца с передачей данных в налоговую службу в режиме реального времени. Такие устройства называются «онлайн-кассами».

   Когда онлайн-кассы станут обязательными для ЕНВД и ПСН?

   До изменений, вступивших в силу согласно закону №290-ФЗ от 03.07.2016, плательщики ЕНВД и патента могли не использовать кассы. Несмотря на то, что закон обязал часть организаций розничной торговли начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года, плательщики ЕНВД и ПСН, не торгующие алкогольной продукцией, получили отсрочку. Но отсрочка эта зависит от применяемой налоговой схемы и вида деятельности предпринимателя.

   Отсрочка до 1 июля 2018 года

   Эту отсрочку получили те предприниматели на едином налоге на вмененный доход или патентной системе налогообложения, которые заняты в сфере розничной торговли и общепита и имеют наёмных работников. До 30 июня 2018 года они могут работать по-старому – без кассового аппарата. Время подготовиться к грядущим переменам ещё есть. Но не стоит забывать, что с 1 июля 2018 года применение онлайн-ККТ для этой категории предпринимателей станет обязательным.

   Отсрочка до 1 июля 2019 года

   Согласно поправкам, внесённым в №290-ФЗ другим законом №337-ФЗ от 27.11.2017, по 30 июня 2019 года обходиться без касс нового типа смогут предприниматели в сфере розничной торговли и общепита на ЕНВД или ПСН, которые НЕ имеют наёмных работников. Также, данная отсрочка распространяется на плательщиков ЕНВД, занятых в следующих сферах деятельности:

   1. Бытовые услуги
   2. Ветеринарные услуги
   3. Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств
   4. Стоянки автомототранспортных средств
   5. Перевозка пассажиров и грузов (если парк не превышает 20 транспортных средств)
   6. Наружная реклама и реклама снаружи и внутри транспортных средств
   7. Сдача квартир, комнат, частных домов, коттеджей, гостиничных номеров, комнат в общежитиях и проч. (при общей площади под сдачу не более 500 кв. метров)
   8. Сдача в аренду торговых мест на рынках и ярмарках, объектов нестационарной торговли и объектов общепита без зала
   9. Сдача в аренду земельных участков под объекты стационарной и нестационарной розницы и общепита

   Кроме того, отсрочкой до 1 июля 2019 года могут воспользоваться практически все предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, кроме тех, кто, имея в штате наёмных работников, занят в следующих сферах деятельности:

   1. Стационарная розничная торговля (с точками площадью до 50 кв. метров)
   2. Стационарная розничная торговля без торговых залов (крытые рынки, ярмарки, торговые комплексы), нестационарная розничная торговля (развозная и разносная торговля)
   3. Общепит с залом площадью до 50 кв. метров
   4. Общепит без залов обслуживания посетителей

   Тут необходимо отметить, что в пункте 7.3 актуальной редакции закона №290-ФЗ от 03.07.2016 чётко прописано, что при найме сотрудника плательщик ПСН, не использующий кассу, обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора приобрести и зарегистрировать ККТ в налоговых органах. В противном случае предпринимателя ждут штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники.

   Первый этап реформы контрольно-кассовой техники по онлайн-передаче фискальных данных в налоговую службу показал, что спрос на кассовую технику не удаётся удовлетворить вовремя. Поэтому правильнее заранее озаботиться вопросами приобретения ККТ, заключения договора с ОФД и регистрацией кассы в ФНС.

   Кто, как и когда сможет получить налоговый вычет от государства за приобретение онлайн-кассы?

   Налоговым вычетом в качестве компенсации за приобретение онлайн-касс смогут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, работающие на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на патентной системе налогообложения (ПСН). Важным дополнительным условием является то, что вычет нельзя будет получить, если ранее индивидуальный предприниматель уже применял контрольно-кассовую технику. Для ООО и ИП на других схемах налогообложения (ОСН, УСН, или ЕСХН) вычет не предусмотрен.

   Закон №349-ФЗ от 27.11.2017 установил, что сумма налогового вычета составит не более 18 тысяч рублей за одну онлайн-кассу с фискальным накопителем. В эту сумму может входить не только стоимость непосредственно кассового аппарата с ФН, но и необходимого на кассе программного обеспечения, а также услуг по настройке и установке решения. Причем, сумму до 18 000 рублей можно заявить к вычету непосредственно из исчисленного налога ЕНВД или квартальной суммы патента. Если сумма вычета превысит сумму квартального налога или патента, то оставшуюся часть налогового вычета можно будет учесть в следующем квартале. При использовании нескольких касс предприниматель имеет право получить вычет за каждую из них.

   ИП, работающие на ЕНВД или ПСН, смогут получить налоговый вычет при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

   Для ИП на ЕНВД или ПСН, занятых в розничной торговле или общепите и имеющих в своём штате наёмных работников, с которыми были заключены трудовые договоры до регистрации ККТ, вычет может быть предоставлен за кассы, зарегистрированные с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

   
   

   Похожие записи:

   • Расчет при увольнении в 2023 году сроки
   • Как оформить завещание на квартиру
   • Как найти ребенка для усыновления в 2023 году