Срок оплаты аванса земельного налога в 2023 году для юр. лиц в оренбурнгской области

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок оплаты аванса земельного налога в 2023 году для юр. лиц в оренбурнгской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кем производится уплата земельного налога

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

• Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
• Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
• Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).

Расчет земельного налога для предприятий в 2022 году

В 2020 году компании обязаны сами заниматься подсчетом и перечислением в бюджет земельного налога. При этом налоговое заявление за прошедший год не подается. Для правильного подсчетаналога на землю необходимо обладать информацией о кадастровой стоимости земельного владения и налоговую ставку. Рассчитывая земельный налог, используется кадастровая стоимость всех земельных участков, установленных в ЕГРН на 1 января года, который является налоговым периодом (абз. 1 п. 1 ст. 391 НК).

В случае, если образование земельного владения пришлось на налоговый период, используется кадастровая стоимость, которая установлена на день регистрации в ЕГРН информации, на основании которой данная цена устанавливается. (абз. 2 п. 1 ст. 391 НК).

Ровно такие же действия совершаются, когда рассчитывается налог на земельные участки, приобретенные предприятием вместе с объектами недвижимости, которые находятся на них. Пункт 3 ст. 392 НК, устанавливающий для такихобстоятельств специальныеусловия, больше силы не имеет (п. 74 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Период оплаты платежей по земельному налогу в 2022 году

В 2022 году будут действовать единые сроки оплаты налога на землю и авансовых платежей. Местные власти не имеют прав на установление периода оплаты налога. Налог на землю следует перечислить не позже 1 марта года, который следует за прошедшим налоговым периодом. Авансовые платежи необходимо перечислить не позже последнего числа месяца, который следует за прошедшим отчетным сроком. Последний день оплаты налога или авансового платежа может попасть на выходной день. Тогда перечисление нужно осуществить на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

К примеру, налог за 2022 год оплачен до 1.03.2023 года. В 2022 году авансовые платежи, учитывая нерабочие дни следует внести:

• до 4 мая – за 1 квартал;
• 1 августа – за 2 квартал;
• 31 октября – за 3 квартал.

Налог на землю и авансовые взносы платятся В ФИНС по месторасположению земельного владения (п. 3 ст. 397 НК, письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-05-05-02/79165).

В случае, если земельный налог плюс авансовые взносы предприятие оплатит позднее обозначенного периода, налоговики могут произвести начисление компании пени (ст. 75 НК). Их буду начислять за каждый календарный день просроченного платежа (ст. 75 НК РФ). Помимо этого, организация может получить по результатам года штраф, сумма которого может составить — 20%от неоплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Срок уплаты авансов для организаций

Для организаций предусмотрена выплата авансовых платежей по налогу ежеквартально (п. 2 ст. 393 НК РФ). Это положение должно быть подтверждено в принятом на муниципальном уровне НПА. Сроки оплаты авансов с 2021 года едины: последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Но муниципальные власти могут и не вводить уплату авансовых платежей (п. 3 ст. 393 НК РФ).

Для выяснения подробностей по характеру оплаты налога и авансовых платежей нужно руководствоваться законодательными актами по месту нахождения земельного участка.

При несвоевременной оплате авансовых платежей начисляется только пеня. Штрафы начисляют лишь при несвоевременной оплате налога по окончании года. По авансовым платежам штрафы не начисляют.

Окончательный срок оплаты налога тоже теперь един: 01 марта года, следующего за отчетным. Оплату налога организации осуществляют в ИФНС, в ведении которой находится этот участок земли.

О нюансах исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области рассказал Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса О. В. Христинина. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Образец платежного поручения на уплату земельного налога можно скачать в нашем материале.

Земельный налог в Оренбурге в 2021 году

Налог на земельный участок должны платить все физлица, при условии, что земля, на которую они платят государству деньги, находится в их владении на следующих основаниях:

• По праву собственности;
• По праву пользования (при условии, что оно постоянное и бессрочное);
• По праву пожизненного владения наследуемого характера.

Они могут иметь свои льготы, но полностью освободиться от налога не получится.

Федеральный налог предусматривает определенные льготы, согласно которым от обременения будут освобождены следующие территории:

• Владения, что входят в лесной фонд, считающиеся национальным парком или природным заповедником;
• Места, где проходит федеральный автобан и другие автодороги;
• Собственность Вооруженных сил России (в том числе военные суда), а также территории судостроительных компаний и водных фондов;
• Земли, на которых размещены религиозные общины и культовые сооружения;
• Места, где расположены многоквартирные сооружения и инвалидные дома.

Любой объект рассматриваемого типа может обойтись без финансовых обременений в виде налога.

Если вам нужно получить декларацию 2021 года за 2020 налоговый период, тогда это может быть проблематичным, потому что такие декларации пока не выдаются. Декларацию за земельный налог для юридических лицза 2019 год можно получить, ориентируясь на место регистрации компании. Достаточно обратиться в местный налоговый орган. Там же можно узнать, какие льготы вам полагаются.

Уплата земельного налога должна проходить в обозначенный срок. Не является исключением земельный налог для юридических лиц. Организация должна платить государству, согласно поставленным требованиям. Если срок уплаты налога нарушен, приходится ждать последствий – взыскания пени. Она начисляется за каждый просроченный день, повышая сумму долга.

МНС и Минфин разъяснили особенности исчисления земельного налога в 2021 году

Как нам рассказал специалист, в России пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога только в случае, если площадь их земельного участка не превышает 600 квадратных метров. Следовательно, рассчитывается величина кадастровой стоимости из расчета за 600 квадратных метров.

Затем налогоплательщик обязан сообщить о своем выборе в налоговую инспекцию. Уведомление можно сделать в произвольной форме. Таким образом, владельцам нескольких земельных участков предоставят налоговый вычет только по одному из них. А вот на какой именно участок будет производиться налоговый вычет, уже зависит от выбора владельца.

• • возврат части стоимости услуг ЖКХ;

• • возможность бесплатного проезда на городском транспорте;

• • компенсация услуг при оплате городского телефона;

• • санаторно-курортные путевки по направлению врача, включая расходы на проезд к месту лечения и обратно;

• • изготовление и ремонт зубных протезов.

1. скидки (50%) на проезд в общественном транспорте, за исключением городских маршруток и такси;
2. скидки (50%) на коммунальные услуги.
   Важно: власти Оренбургской области хотят утвердить в скором времени проект, позволяющий детям войны получить полную скидку на услугу по вывозу бытовых отходов;
3. скидки и помощи в приобретении лекарственных препаратов, выписанных врачом, в случае серьёзного заболевания.

Обычные пенсионеры в общем случае платят налог на землю на одинаковых с остальными гражданами основаниях, так как законодательством на федеральном уровне каких-либо льгот для них не предполагается. Исключение составляют лишь отдельные категории льготников.

Ставки, порядок уплаты, льготы по земельному налогу — прерогатива местных властей. Подмосковье — обширный регион с множеством входящих в него территориальных единиц, что обеспечивает разнообразие налоговых льгот пенсионерам в 2021 году в Московской области.

Кто вправе пользоваться льготами и какую сумму положено платить, определяет орган местного муниципалитета. Льготы предоставляются некоторым компаниям: инвалидные, религиозные, организации, владеющие землей, через которые проходят железнодорожные пути и автодороги.

Как жить дальше: что изменится в Оренбуржье в 2021 году

1. Бесплатный проезд (кроме такси, маршруток).
   Интересно: скидка на проезд в пригородном транспорте составляет – с мая по октябрь (дачный сезон) – 90%, а с ноября по апрель – 50%.
2. Скидка на услуги ЖКХ – 50% (если их сумма больше 22% от общего дохода ветерана труда).
3. Бесплатное стоматологическое обслуживание (в государственных учреждениях) и скидка на покупку лекарств, выписанных по рецепту врача.
4. Ежемесячные пособия.
5. Освобождение от налога на имущество (только 1 объект) и на транспортное средство (только 1 автомобиль), а также скидка на земельный налог.
6. Дополнительные дни отпуска (для работающих).

• паспорт или другие документы, удостоверяющие личность и подтверждающие место жительства;
• свидетельства о рождении всех детей всех;
• подтверждения российского гражданства ребенка, его матери или мужчины-единственного усыновителя. Если право получить сертификат в силу обстоятельств возникает у отца ребенка, он не обязан быть гражданином России;
• для отцов, усыновителей и опекунов: документы, подтверждающие смерть женщины (родителей), лишение родительских прав и другие обстоятельства.

• фотография размером 3 х 4 см (2 экземпляра);
• паспорт;
• трудовая книжка либо справка о стаже работы, выданная ПФР;
• удостоверение к награде, почетному званию, ведомственному знаку отличия — для лиц, награжденных орденами или медалями;
• архивная справка — для лиц, начавших трудовую деятельность в несовершеннолетнем возрасте в период Великой Отечественной войны (при необходимости).

Для пенсионеров Оренбургской области доступны льготы на:

1. Коммунальные услуги. Обратите внимание: в 2021 году изменились правила оплаты услуг по вывозу мусора. Теперь люди платят не за квадратуру жилья, а за количество прописанных там жильцов. Пенсионеры могут оплачивать 50% от суммы по каждому виду оказываемых услуг.
2. Транспорт. Бесплатно – в пригородном и городском транспорте (кроме маршруток, такси).
3. Радио и стационарный телефон – 50%.
4. Компенсацию взносов за капремонт жилья – 50%. Льгота доступна тем, кто живёт один.
5. Медицинское обслуживание. Пенсионер может бесплатно получать лекарства (если есть рецепт), протезировать зубы, лечиться в санаториях, находиться в домах по уходу за престарелыми или больными людьми (если нет никого из родственников).
6. Социальное обслуживание. Соцслужбы могут бесплатно ухаживать за пенсионерами, если у них совсем нет родных.

Скачать текст: Закон Оренбургской области “О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан, проживающих в Оренбургской области” (.docx)”

После того, как человек достиг 80-летнего возраста, у него появляются дополнительные привилегии:

1. полная компенсация взносов за капремонт жилья (если человек живёт один);
2. получение выплат для неработающих родственников по уходу за пенсионером.

Работающий пенсионер также получит свои бонусы.

Ему положены: дополнительный отпуск на 14 дней за свой счёт, отсутствие отработки (в течение 2-х недель) в случае окончания трудовой деятельности (с последующей индексацией пенсии), а также освобождение от налога на транспорт и имущество.

Для получения этих льгот нужно обращаться в следующие инстанции, действующие в Оренбургской области:

• пенсионный фонд;
• налоговую;
• коммунальные службы;
• по месту работы;
• службу соцзащиты населения.

Правила в отношении авансовых платежей по налогу на землю в 2017 году не поменялись.

Пункт 6 статьи 396 НК РФ регламентирует расчет авансового платежа по земельному налогу за каждых из первых трёх кварталов года. Из этой нормы можно вывести общую формулу для каждого квартала:

АВАНС = СТОИМОСТЬ УЧАСТКА ПО КАДАСТРУ × СТАВКА НАЛОГА × 1/4 Новые сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году по регионам Правительство дало субъектам РФ возможность в 2022 году самостоятельно переносить сроки уплаты налогов организациями и предпринимателями. Некоторые регионы уже воспользовались такой возможностью. А еще есть федеральные отсрочки — общие для всей страны. Мы собрали их в одной таблице. Елизавета Кобрина Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению По всей России перенесли сроки уплаты налога на прибыль, налога по УСН и страховых взносов. Налог на прибыль. Третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года отложили на месяц — с 28 марта на 28 апреля. Это касается организаций, которые платят налог на прибыль ежемесячно по прибыли прошлого квартала (Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470). УСН. Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года перенесли на полгода. Дополнительно предоставили рассрочку — по ⅙ платежа в месяц после наступления нового срока (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512). Платить нужно начать в следующие сроки. Платеж Для организаций Для ИП за 2021 год 31 октября 30 ноября за 1 квартал 2022 года 30 ноября 30 ноября Перенос по УСН касается не всех налогоплательщиков. Мы дали полный список видов деятельности в статье «Срок уплаты налога по УСН продлили на 6 месяцев». Страховые взносы. На год продлили сроки уплаты страховых взносов за сотрудников за второй и третий кварталы, а также взносов ИП в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей. Виды деятельности, для которых введены льготы, перечислены в Постановлении Правительства от 29.04.2022 № 776. Срок уплаты транспортного налога в 2022 году для юридических лиц Второй вид платежей – авансы по транспортному налогу. Компании перечисляют их ежеквартально в течение года после окончания первого, второго и третьего кварталов. Здесь тоже в разных регионах действуют разные правила. В некоторых субъектах компаниям дается только 10 дней для перечисления аванса, в некоторых – больше месяца, а в некоторых регионах компании вообще не перечисляют авансы. Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний. Как считать земельный налог в различных ситуациях Ситуация Как считать налог Объект находится на территории нескольких муниципальных образований Отдельно по каждой доле участка, приходящейся на то или иное муниципальное образование Объект находится в общей долевой собственности Отдельно для каждого собственника исходя из части КС, пропорциональной его доле Объект находится в общей совместной собственности Отдельно для каждого собственника (КС делится на всех в равных долях) В середине года: — возникло право владения участком; — кадастровая стоимость изменилась из-за перемены характеристик земли С учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, когда объект был во владении юрлица (у земли была измененная КС), деленному число календарных месяцев в году. Если право возникло (КС изменилась) до 15-го числа, этот месяц принимают за полный. Если право прекратилось (КС изменилась) 15-го числа и позднее, этот месяц принимают за полный Право на льготу возникло (прекратилось) в середине года С учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, когда права на льготу не было, деленному на число календарных месяцев в году. Месяц появления (или месяц прекращения) права на льготу считается за полный Добавим, что инспекторы тоже рассчитывают величину земельного налога для юридического лица. Полученную цифру (а также ставку и иные сведения) указывают в сообщении, которое направляют в адрес компании. Если налогоплательщик не согласен, он вправе оформить пояснения, приложить к ним подтверждающие документы, и передать в ИФНС. Налоговики обязаны с ними ознакомиться, и при необходимости пересмотреть сумму платежа. Нужно ли платить авансовые платежи по земельному налогу юридическим лицам? Все земельные участки (исключения описаны в статье 389 Налогового Кодекса РФ), которые используются юридическими и физическими лицами для осуществления коммерческой деятельности, подлежат налогообложению. Индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям необходимо запомнить следующее: база, которая используется при исчислении земельного налога – кадастровая стоимость участка (она пересматривается соответствующим органом 1 раз в 5 лет); налоговый период – календарный год; юридические и физические лица самостоятельно проводят расчет налога, после чего начисленные налоговые обязательства перечисляют в бюджет, а в местную налоговую службу подают отчетность. Самые частые вопросы по расчету земельного налога Вопрос №1. Как рассчитать сумму земельного налога? Для этого достаточно перемножить между собой стоимость земельного участка (кадастровую) ставку налога и площадь земельного надела. Вопрос №2. Где и когда выдается кадастровый паспорт на землю? После того как было проведено межевание земли владельцу участка должен быть выдан в кадастре соответствующий документ, который необходим для оформления его в частную собственность. Вопрос №3. Что делать, если после уплаты земельного налога мы узнали, что стоимость участка была указана неверно? В том случае, когда Росреестром была допущена ошибка, которая повлияла на величину земельного налога, нужно провести его перерасчет за все периоды, в которых применялись эти величины. Вопрос №4. Если мы считаем, что контролирующие органы используют завышенную стоимость земельного участка при исчислении налога, что нам делать? При возникновении такой ситуации нужно обратиться в суд с исковым заявлением. Если в процессе разбирательств вы сможете обосновать свою позицию, суд вынесет решение в вашу пользу. На его основании будет проведен перерасчет земельного налога. Вопрос №5. Я являюсь владельцем небольшой компании, работаю на УСН. Мне нужно сдавать декларацию по земельному налогу? Тем, кот использует упрощенную систему налогообложения, не нужно сдавать отчетность. Вам нужно только вносить авансовые платежи. Похожие записи: Как получить военный билет в 2023 году в 35 лет Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению в ИФНС Обязанности работодателя и работника по охране труда