Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет удержания алиментов из заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, индексируются. Если алименты установлены в твёрдой сумме, то их величина будет индексироваться пропорционально увеличению прожиточного минимума. В соответствии со ст. 102 закона «Об исполнительном производстве», индексацию необходимо производить сразу после повышения размера прожиточного минимума в конкретном субъекте Российской Федерации, где проживает лицо, получающее алименты. Если в этом регионе размер минимума не устанавливается, тогда необходимо ориентироваться на установление этого значения в целом по стране.
Разграничение доходов на предмет возможности взыскания
При перечислении зарплаты работникам работодатели обязаны указывать код вида дохода (п. 5.1 и 5.2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ). Наличие таких кодов позволяет банкам автоматически списывать долги по алиментам, кредитам, долгам и другим выплатам с зарплаты, но при этом не удерживать суммы, которые по закону списывать нельзя.
Порядок отражения кода вида дохода в расчетных документах регламентирован ЦБ РФ в Положении от 29.06.2021 № 762-П (далее – Положение).
В платежных поручениях о переводе денежных средств учреждение должно указывать следующие коды вида дохода (п. 15.5 приложения 12 к Положению).
|
Код вида дохода |
Вид дохода |
|
1 |
Денежные средства, являющиеся заработной платой и (или) иным доходом, в отношении которых ст. 99 Закона 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания |
|
2 |
Денежные средства, являющиеся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 названной статьи ограничения по обращению взыскания не применяются |
|
3 |
Денежные средства, являющиеся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
Понятие “чистой” и “грязной” зарплаты
Прежде чем выяснить порядок начисления исполнительных платежей, необходимо разобраться с видами зарплаты. “Грязная” заработная плата — это совокупный доход, который получает плательщик у одного работодателя без учета налогов.
Все, что работник получает ежемесячно после вычета налоговых отчислений через кассу или на банковскую карту, называется чистой заработной платой.
Индивидуальные предприниматели также уплачивают алименты с зарплаты на общих основаниях, только расчетной базой будет величина их доходов, зарегистрированных в налоговых декларациях. Порядок подтверждения доходов для индивидуальных предпринимателей закреплен в совместном Приказе Минтруда, Минфина и Минобразования РФ № 703н/112н/1294 от 29.11.2013.
Для тех же ИП, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность на ПСН (патентно), доходность будет определяться в книге учета доходов для патентной системы (Приказ Минфина № 135н от 22.10.2012).
Очевидно, что зарплата до вычета налогов существенно больше итоговой суммы. Именно поэтому у многих возникают вопросы относительного того, с какой же зарплаты начисляются алименты — с “чистой” или “грязной”?
Начислением всех платежей занимается бухгалтер в соответствии с действующим законодательством. Далее мы подробно разберем, как именно вычисляется размер алиментов.
Формирование расчетной базы
Не все суммы, начисляемые алиментоплательщику, учитываются в расчете алиментов с зарплаты или иных вознаграждений.
Из расчетной величины алиментов вычитаются следующие платежи:
- пенсия по потере кормильца, назначаемая государством;
- компенсационные выплаты за повреждения и травмы, полученные при выполнении основной работы;
- возмещения за ущерб от техногенных катастроф;
- компенсация по уходу за нетрудоспособным иждивенцем (родители, супруги);
- перечисленная гуманитарная помощь;
- суммы доходности, полученные от командировок;
- амортизационные поступления.
В остальных случаях алименты с зарплаты взимаются в полном объеме. Оклад ил ставка по тарифу, все премии и стимулирующие выплаты, отпускные, профессиональные надбавки, доплаты за работу сверхурочно, в ночное время и праздничные дни, учитываются при исчислении “грязной” заработной платы или вознаграждения за труд до вычета налогов. После всех обязательных удержаний с должника в установленном порядке взимаются алименты.
Алименты с дохода сотрудника-учредителя
Как указывалось выше, с дивидендов необходимо удержать алименты. При этом важно иметь в виду следующее.
В акционерных обществах (АО) решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (п. 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). А в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) — общее собрание участников (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В организациях с единственным учредителем такое решение принимает сам учредитель. Если на общем собрании (или на основании решения единственного учредителя) принято решение дивиденды не распределять, никаких выплат в пользу получателя дивидендов производить не нужно.
Важным является вопрос, с какого момента возникает обязанность по удержанию дивидендов, если решение о распределении прибыли принято, однако по каким-либо причинам дивиденды не были выплачены учредителю.
Конкретный срок и порядок выплаты дивидендов в АО и ООО должны быть зафиксированы в уставе общества или решении общего собрания акционеров (участников). Ограничен только крайний срок выплаты — не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение. Об этом сказано в пункте 4 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пункте 3 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Если в течение срока выплаты акционер (участник) так и не получил дивиденды, он вправе обратиться к обществу с соответствующим требованием в течение трех лет. Уставом АО и ООО может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с подобными требованиями (до пяти лет). Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 42 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пунктом 4 статьи 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Если в течение указанного срока учредитель не обратится с требованием о выплате дивидендов, он, по общему правилу, теряет право требовать причитающиеся ему доходы. Дивиденды, объявленные (распределенные), но не востребованные акционерами (участниками), восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества (п. 5 ст. 42 Федерального закона от 26.12..1995 № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Данные нормы позволяют сделать вывод, что до получения дивидендов учредителем выделять сумму алиментов и перечислять их получателю не следует.
Если учредитель отказался от дивидендов в пользу организации, алименты удержать нужно. При этом можно воспользоваться аргументами, приведенными в письме Минфина России от 04.10.2010 № 03-04-06/2-233 в отношении НДФЛ. В данном письме сказано, что день отказа налогоплательщика от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает, является датой фактического получения дохода, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Рассмотрим еще одну сложную ситуацию при удержании алиментов. Организации могут выплачивать учредителям часть прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 42 Закона от 26.12.1995 № 208‑ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Дивиденды, выплачиваемые за период менее года, на практике часто называют промежуточными. Обязанность по удержанию алиментов организация должна выполнить как в отношении дивидендов по году, так и в отношении промежуточных дивидендов, поскольку никаких исключений на этот счет в действующем законодательстве РФ не предусмотрено (ст. 101 Закона № 229-ФЗ).
Размер алиментов определяется после удержания НДФЛ. По дивидендам применяется пониженная ставка налога — 9 % (если учредитель является резидентом РФ).
Однако выплаченные учредителям суммы промежуточных дивидендов при получении организацией по итогам года убытка в целях налогообложения не могут считаться дивидендами. Следовательно, НДФЛ нужно пересчитать и удержать по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ, письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210), а значит и изменится размер алиментов.
Порядок удержания алиментов из заработной платы
Что бы понять, каков порядок удержания алиментов из заработной платы и как производят начисление и удержание алиментов из заработной платы, можно рассмотреть простой пример:
Расчет удержания алиментов из заработной платы проводят следующим образом. Сотруднику компании начисляют зарплату определенного объема, например, 40 000 рублей. С начисленной суммы вычитают подоходный налог в размере 13%. Затем, на базе исполнительного листа выполняют начисление алиментов. Полученную сумму бухгалтерия перечисляет на реквизиты получателя алиментов. Кроме собственно платежей, на плечи ответчика ложатся и накладные расходы, связанные с перечислением средств получателю.
При необходимости бухгалтерия выполняет удержание из заработной платы задолженности по алиментам.
Кстати, ответчик должен понимать, что несвоевременная оплата или задержка перечисления алиментов может привести к административной или уголовной ответственности.
Удержание по исполнительному листу: порядок расчёта
Сумма или размер удержания — это обязательный атрибут ИЛ. В нём может присутствовать точная сумма долга, процент удержания по исполнительному листу из зарплаты, либо фиксированный размер периодических выплат. В ИЛ указывается только один из указанных вариантов. Пристав должен чётко следовать решению судебного органа при заполнении ИЛ.
Даже если задолженность окажется очень большой, взыскание со всей заработной платы производить нельзя. Установлены лимиты по закону:
- удержания по исполнительным листам не могут превышать 50% от всего дохода сотрудника, кроме некоторых оснований;
- алиментные выплаты на детей, компенсация за нанесение вреда здоровью, понесённый ущерб от преступления, выплата при потере кормильца — возмещения по этим основаниям могут составлять до 70% от всех доходов должника.
Способы обхода удержаний должниками
Чтобы платить алименты, не обязательно надо быть в разводе. Их могут взыскивать по письменному заявлению работника в пользу детей или настоящего супруга. Так как алименты входят в первую очередь взысканий, этой уловкой пытаются пользоваться для ухода от других обязательных удержаний. Удержанные из зарплаты алименты в размере до 70% будут поступать супруге, а фактически оставаться у должника. И тогда на остальные платежи другой очерёдности денег уже не останется.
Однако здесь нужно понимать, что такое заявление не будет считаться полноценным исполнительным документом, и порядок очередности для него действовать не будет. Соответственно, удержания по заявлению могут проводиться только после взыскания по действующим исполнительным листам и судебным решениям. Поэтому попытка получить выплаты в обход законодательства будет безуспешной.
Другой вариант — когда имеется нотариальное соглашение или судебное решение об уплате алиментов. И здесь тоже не нужно быть в разводе, супруга может подать в суд на действующего партнёра по браку. Так как эти документы считаются исполнительными, очерёдность по ним действует. Должник сможет сохранить свой доход за счёт псевдо-алиментов. Получается, что лицо действует в рамках закона, но злоупотребляет своим правом.
Как рассчитать алименты на ребенка с неработающего родителя
Если после развода жена подает в суд на алименты, то по месту работы мужа приходит исполнительный лист. Тогда удержание алиментов из его заработной платы производит бухгалтерия предприятия, на котором он работает.
Но если отец не работает, то это не освобождает от ответственности перед детьми. В случае официального признания безработным, средства будут высчитываться из пособия по безработице.
Если же родитель является предпринимателем, то в этом случае, чтобы рассчитать сумму, необходимо знать особенности налогообложения в регионе проживания. Если он в конце года подает декларацию о доходах, то выплаты производятся на основании этих сведений.
Если же действует упрощенная система налогообложения, то применяется схема, по которой определяется средняя заработная плата в регионе и уже из нее рассчитывается размер выплат на ребенка.
Интернет-порталы, посвященные юридическим темам, содержат онлайн-калькуляторы, которые легко позволяют высчитать приблизительный размер причитающихся денежных средств на одного ребенка или нескольких детей.
Процедуре подлежит только твердая (фиксированная) сумма. ПМ индексируется четырежды за год, соответственно и сумма выплаты будет меняться вслед за этим. Ответственность за расчеты возлагаются на работодателя, которому предоставлен исполнительный лист. Регулируется процесс ст. 117 СК РФ. Индексация служит защитным инструментом, позволяющим избежать влияния инфляции на уровень обеспеченности ребенка.
Расчет производится пропорционально увеличению ПМ. В обязанности бухгалтера входит самостоятельное отслеживание этого вопроса и внесение соответствующих изменений в расходные документы на основании приказа руководства. Данные об изменениях легко найти в режиме «онлайн» через интернет. Если взыскание осуществляют судебные приставы, функция ложится на них. Для простоты расчетов судьи, на основании ст. 117 СК РФ назначают алименты в размере, кратном ПМ.
Как рассчитать алименты на ребенка с помощью калькулятора
Онлайн калькулятор алиментов помогает быстро рассчитать сумму, на которую вы можете претендовать после обращения с исковым заявлением в суд для взыскания материальной помощи на ребенка. Если вам не совсем понятно, как правильно воспользоваться калькулятором, то ознакомьтесь с нижеприведенной инструкцией расчета.
- Первое поле: отмечаем количество общих детей, на которых вы планируете получать алименты. В зависимости от количества детей будет браться определенный процент от дохода родителя.
- Следующее поле «Доход», вписываем сюда ежемесячную заработную плату отца.
- Поле «НДФЛ» необходимо учитывать в калькуляторе, когда общая сумма дохода указывается без вычета налога.
- Последняя графа – это «Дополнительные доходы», их также указываем, если у алиментоплательщика имеются прочие суммы доходов, например, сдача в аренду жилья или наличие в банке депозита, по которому он получает ежемесячно проценты. То есть указывает ту сумму, которую можно привести в качестве доказательств дополнительного заработка в суде.
- Если все заполнено верно, нажимаем «Рассчитать». После этого калькулятор расчета алиментов выдаст вам верную сумму выплат.
С каких выплат можно произвести удержание
Законодательно устанавливается перечень выплат в пользу работника, на которые можно обращать алименты.
Удержания нужно производить:
- Со всех видов вознаграждений за труд работника – окладов, премий, доплат и надбавок как по основному месту работы, так и по совместительству. В данный перечень включаются доплаты за мастерство, выслугу лет.
- С сумм начисленных исходя из среднего заработка – отпускных и иных случаев применения среднего заработка.
- С пособий по нетрудоспособности (с больничного листа) – только при наличии исполнительного листа.
- С материальной помощи, за исключением единовременной.
- С сумм, получаемых работником в натуральном выражении.
- Со стипендий.
- С пенсий.
- С пособия по безработице.
- С доходов за аренду имущества.
- С доходов по предпринимательской деятельности, гонораров и т.д.
- С доходов по акциям и аналогичным доходам.
С каких выплат удерживать алименты нельзя
Законодательство также устанавливает перечень выплат работнику, на которые нельзя обращать взыскание по алиментам.
К ним можно отнести:
- Возмещение вреда нанесенного здоровью работника.
- Возмещение вреда в связи со смертью кормильца.
- На возмещение командировочных расходов, суточных и т.д.
- Возмещение стоимости изнашиваемости оборудования, принадлежащего работнику, компенсации за использование личного транспорта.
- Единовременной материальной помощи.
- Сумм выплат в результате аварий, катастроф, иных чрезвычайных обстоятельств, а также в результате террористических акций.
- С гуманитарной помощи.
Доходы какого типа не подлежат взысканию
Получение алиментов допустимо не из всех источников доходности, которые имеются у потенциального плательщика. Запрещено проводить алиментов расчёт из следующих ресурсов:
- Выплат, полученных в единовременном порядке. Во внимание принимаются средства из бюджетных и внебюджетных фондов, начисления иностранных государств или межгосударственных организаций. Взыскание алиментов не допускается из гуманитарной помощи, начисленной в результате содействия за раскрытие преступления или обезвреживании террористической организации, и средств, полученных в результате смерти члена семьи по завещанию.
- Финансовых средств, которые предоставляются на обеспечение лица медикаментами и лечебным питанием.
- Материальной помощи, которая выплачивается при рождении ребёнка от другого брака.
- Материальной помощи, которая выплачивается в связи со смертью члена семьи.
- Выплат в виде компенсации, которые были назначены ввиду служебной командировки. Кроме того, нельзя взыскать алименты из компенсации, полученной за переведение на другую работу или амортизацию рабочего инструмента.
Во всех остальных случаях начисление алиментов протекает в установленном порядке.
Актуальный вопрос, возникающий по завершению всех судебных постановлений – когда именно начинаются выплаты алиментов. Зависит этот момент от схемы проведения выплат.
По соглашению отсчет времени выплат начинается с момента его заключения. То есть ровно через месяц первое отчисление должно быть произведено.
Если выплата алиментов установлена по судебному решению, срок отчисления стартует с момента поступления искового заявление на рассмотрение в суд.
Может случиться и так, что с момента развода истекло достаточно времени. В этой ситуации мать может рассчитывать на получение алиментных выплат, если до ее обращения в суд после развода прошло не больше трех лет. Но она должна предоставить доказательства, что запоздалое обращение в судебные органы имеет на то серьезные и обоснованные причины.