Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при продаже земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):
В рассматриваемой ситуации продаются несколько объектов: земельный участок и возведенные на нем дома. В соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет.
Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2018 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.
Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.
Фиксированный размер льготы предполагается только при использовании имущественного вычета, а именно 1 миллион рублей. Он предусмотрен статьей 220 НК РФ. Для продавца не имеет значения, сколько стоит земля, получить льготу можно, даже если участок дешевле миллиона. Например, земля стоила 850 000, а льгота равна миллиону, налогообложению подлежит ноль рублей. А вот если стоимость была 1 050 000, то с оставшихся 50 тысяч необходимо будет уплатить 13% налога.
По-иному дело обстоит с расходным вычетом. Его величину следует обосновать и делать это придется самому налогоплательщику, который обязан предоставить ряд документов, позволяющих проверить указанный размер трат.
Налогоплательщик имеет право выбрать наиболее приемлемый для себя вариант. Он может предварительно рассчитать и тот и другой способ и посмотреть, который из них для него выгоден.
Заявление на имущественный налоговый вычет при продаже дома и земельного участка
Ежегодно в России происходят сотни тысяч сделок по покупке/продаже различного недвижимого имущества: квартир/комнат, домов и земельных участков. Сделки происходят по разным причинам.
Кто-то таким образом совершает переезд из одного района в другой, кто-то улучшает свои жилищные условия, а кто-то решает финансовые проблемы. Иногда продается имущество, собственником которого человек пробыл меньше 3 (5) лет. При этом продавец обязан заплатить налог.
Государство дает возможность уменьшить его с помощью имущественного вычета при продаже дома, земли, квартиры или какой-либо другой жилой недвижимости.
По мнению государства, продажа земельного участка при определенных условиях, прописанных в законе, является получением дохода. И физическое лицо, получатель дохода, обязано уплатить НДФЛ. Разберемся, каким образом можно оптимизировать эти достаточно существенные для налогоплательщика платежи.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
В данной статье подробно рассказывается про налоговый вычет при продаже земельного участка, и все что об этом надо знать. Из этой статьи Вы узнаете, как складывается налоговый вычет при продаже земельного участка, как оформить получившуюся сумму со стороны налоговой и как влияет на налоговый вычет срок владения имуществом
Самое нелюбимое и самое нудное занятие у россиян, которое требует концентрации и слоновьего спокойствия – это подсчёт выплачиваемых налогов со сделок купли- продаж.
В Российской Федерации на каждый акт покупки и наличия имущества существует свой закон, прописанный в Налоговом Кодексе, который разделён на отдельные главы, в данной статье будет разбираться ст. 220.
Налоговый вычет при продаже земельного участка не сильно отличается от обыкновенной продажи домажилья. Но различия всё-таки есть.
Когда можно получить вычет при покупке земли?
Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:
- на нем должен располагаться жилой дом;
- земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).
Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.
| Требования к получателю вычета | Требования к сделке |
| Получение дохода, облагаемого по ставке 13% | Государственная регистрация права собственности |
| Гражданство РФ | Сделка не может проводиться между взаимозависимыми лицами |
| Пребывание на территории РФ не менее 183 дней ежегодно | Стоимость земельного участка уплачена полностью |
| Покупка осуществлялась из личных средств |
Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.
Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.
Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек
Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.
|
Особенности |
Долевая собственность |
Совместная собственность |
| Максимальная сумма вычета | Для каждого владельца в размере его доли в стоимости имущества, но не более 2 миллионов рублей | Распределить доли можно по усмотрению собственников, каждый может получить не больше 2 миллионов |
| Передача права на получение вычета | Получить вычет может только сам дольщик | Право на получение вычета может быть перераспределено между владельцами |
Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов. Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую. При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.
| Размер вычета | Виды доходов | Условия |
|---|---|---|
| В сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 1 млн рублей. | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. | Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет. |
| В сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 250 000 руб. | Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи иного имущества. | Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет. |
| В сумме фактически полученных доходов. | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимого и иного имущества. | Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет. |
| В размере выкупной стоимости. | Суммы, полученные налогоплательщиком при изъятии в денежной или натуральной форме. | В случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. |
Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию. Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами. Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.
Обращение в ИФНС по поводу уплаты НДФЛ и получения права на налоговый вычет производится в строгом соответствии с установленным порядком. Законодательно предусмотрено, что все заявленные суммы должны быть обоснованы, а специалист ФНС должен иметь возможность их проверить. Для этого налогоплательщик собирает пакет бумаг, который будет приложен к заявлению с просьбой о предоставлении льготы.
В этот перечень входят:
- Удостоверение личности.
- Идентификационный номер налогоплательщика.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Договор купли-продажи, обосновывающий указанную сумму дохода.
- Банковские выписки о получении денежных средств или иные документы о получении денег при предъявлении претензии на получение налогового вычета.
Все бланки подаются в оригинале, вместе со сделанными копиями. Налоговый инспектор сравнивает копии с оригиналом и отдает первичные бланки назад налогоплательщику. При подаче декларации важно соблюдать установленные ФНС сроки.
Налоговый вычет в 2021 году и новые изменения
С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.
Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.
Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.
Как быть при продаже земли
Можно получить налоговый вычет при продаже земельного участка в пределах 1 000 000 рублей. Этот вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни, причем независимо от количества реализуемых активов. Например, если гражданин продал сразу дом, дачу и землю, то максимальный размер вычета на все три объекта — 1 миллион рублей.
Ограничения действуют лишь в отношении объектов, которые находились в официальной собственности менее трех лет.
Если имущество оформлено в долевую собственность (один земельный участок принадлежит супругам или детям и родителям), то каждый из супругов вправе получить имущественный вычет при продаже земельного участка в размере 1 миллион рублей. Фактический размер доли не имеет значения. Подробнее читайте в статье «Распределение налогового вычета между супругами».
ВАЖНО! Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то вычеты не предоставляются.
Как определяется налоговая база по земельному налогу
В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.
Узнать кадастровую оценку можно на официальном сайте Росреестра по кадастровому номеру участка или точному адресу из пошаговой инструкции.
Что же поменялось с наступлением 2021 года? Существенным изменением стало установление и увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной, что сказалось на росте налога.
Как снизить кадастровую стоимость недвижимости, узнаете из пошаговой инструкции.
После совершения сделки у продавца есть время до 30 апреля последующего за продажей года, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в ФНС по месту регистрации. Заполнение тех или иных строк зависит от нюансов сделки – были ли на участке строения и т.д. Если не знаете, как самостоятельно заполнить декларацию правильно, лучше обратиться к специалисту. А затем до 15 июля следует внести платеж НДФЛ, согласно расчетам. Если решите использовать сумму трат при покупке земли, не забудьте предоставить в налоговую службу договор купли-продажи с указанием цены расходов.
Подводя итоги, можно отметить, что те, кто владеет земельным участком на протяжении трех (а в некоторых случаях пяти) лет, освобождаются от уплаты налога при его продаже. Остальные же могут воспользоваться правом имущественного вычета, чтобы снизить сумму дохода, облагаемого НДФЛ.
Варианты возврата налога
Получить вычет при покупке квартиры можно двумя способами.
У работодателя в текущем году. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Такой способ предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестает удерживать НДФЛ. Вы получаете его вместе с зарплатой. п. 8 ст. 220 НК
По декларации в следующем году. Этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года или даже позже. Срок 30 апреля для вычета не действует: его нужно соблюдать только при декларировании доходов. п. 7 ст. 220 НК
Как быстро и недорого оформить вычет
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию, дистанционно через личный кабинет налогоплательщика или оформить вычет через своего работодателя. Никто не даст вам гарантию, что налоговая беспроблемно примет ваши документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки не побеспокоит вас.
Неоднократно придется тратить время и силы, доказывая налоговой правомерность включения тех или иных строительных работ в состав расходов для вычета. Возможно, и возврат налога придется ждать больше трех месяцев. Таковы суровые реалии работы налоговых органов. Но все решается.
Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог проконсультируют вас по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» – 1690 рублей.
Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи, решения спорных вопросов и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» – 3190 рублей.
Условия получения вычета
Право на вычет по ИЖС имеют граждане:
- Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).
Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.
- Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).
- Построившие дом и купившие землю на собственные средства.
Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.
Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).
- Купившие землю не у взаимозависимых лиц.
Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.
Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.