Начисление зарплаты в 1С 8.3. Инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление зарплаты в 1С 8.3. Инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если по каким-либо причинам сотрудник увольняется, то в последний рабочий день он должен получить итоговый расчет, включающий всю заработную плату и компенсацию за неиспользованный на момент ухода отпуск. Для определения последнего используется средняя заработная плата сотрудника за 12 последних месяцев. Если в последний рабочий день сотрудник отсутствовал на рабочем месте, то расчет с ним должен быть произведен не позднее следующего дня, который наступает после его обращения с соответствующим вопросом. При задержке он может рассчитывать на дополнительную компенсацию в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день.

Особенности бухгалтерского учета заработной платы

Традиционно, проводки по начислению заработной платы, начисления налога на доходы физических лиц и другие удержания делают последним днем месяца. Проводки по выплате НДФЛ, заработной платы, взносов в пенсионный и другие фонды в день непосредственного перечисления.

Непосредственно расходы на заработную плату персонала списывают на себестоимость товаров или продукции компании. Для этого с используемым счетом 70 корреспондируют:

• счет 44 для торговых предприятий;
• счета 20, 23, 25, 26, 29 для производственных предприятий.

Проводку выполняют в виде Д20 (44, 26, 29, …) К70 на общую сумму рассчитанной заработной платы за календарный месяц либо индивидуально по каждому сотруднику. Последний момент актуален в случае, когда счет 70 имеет организацию со специальной аналитикой по отдельным сотрудникам.

По закону выплата заработной платы должна выполняться, как минимум, 2 раза в месяц. Тут идет речь про выплату аванса и заработной платы. Первый может представлять фиксированную величину или составлять определенную долю от заработной платы. Дата проводки зависит от способа выплаты, который установлен на предприятии:

• при выплате аванса в фиксированной сумме проводку можно не проводить, так как достаточно ее выполнить в последний день календарного месяца;
• если размер аванса зависит от фактического объема времени, отработанного в первой половине месяца, то делают дополнительные резервные удержания по НДФЛ, алиментам, исполнительных листам, поэтому проводку формируют 15 числа каждого месяца одновременно со всеми удержаниями.

Особенности выплаты и учета расчета с персоналом наличными

При выплате заработной наличными средствами надо использовать специальный Порядок ведения кассовых операций. Так, выдача средства должна идти в соответствии с расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями. Эти документы должны быть подписаны лицами, уполномоченными на подобные действия (часто это делает руководитель или главный бухгалтер). Во время выдачи денежных средств кассир вносит в ведомость данные документа, удостоверяющего личность получателя, который дополнительно расписывается в ведомости. Если сотрудник не состоит в штате организации, то расчет идет по расходным ордерам, которые выписывают отдельно на каждого человека либо с помощью отдельной ведомости.

Обычно выплата заработной платы наличными идет 3 дня, по истечении которых кассиру необходимо выполнить следующие действия:

• сформировать реестр денежных средств, подпадающих на депонирование (деньги, которые не были получены персоналом);
• напротив всех сотрудников, которые не получили деньги, ставится отметка от руки или штамп о депонировании;
• в конце ведомости кассир указывает сумму выплаченной и депонированной суммы;
• в кассовую книгу вносится фактически выданная денежная сумма и указывается уникальный номер кассового ордера.

Перечисление зарплаты на карточные счета работников

Для распределения зарплаты, перечисленной в банк, по карточным счетам работников, предлагается специальный механизм обмена информацией, разработанный совместно со Сбербанком РФ. Обмен данными о перечисляемых суммах заработной платы происходит с помощью файлов формата XML .

Предлагаемый механизм позволяет в электронном виде передать в банк информацию, необходимую для открытия карточных счетов работника, получить из банка подтверждение об их открытии с необходимыми параметрами карточных счетов работников организации, и затем организовать регулярное зачисление зарплаты на карточные счета.

Прикладное решение позволяет автоматизировать все основные виды начислений оплаты труда, применяемых на предприятиях, а также связанных с ними удержаний, налогов и сборов.

Бухгалтерские проводки по расчету заработной платы выглядят следующим образом

Дебет	Кредит	Наименование хозяйственной операции
Счет 20 «Основное производство»	Счет 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»	Начислено вознаграждениеработникам основного производства
Счет 23 «Вспомогательное производство»	Счет 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»	Начислено вознаграждение работникам вспомогательного производства
Счет 25 «Общепроизвод­ственные расходы» (счет 26 «Общехозяйственные расходы»)	Счет 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»	Начислено вознаграждениеперсоналу административного сектора
Счет 29 «Обслуживающее производство и хозяйство»	Счет 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»	Начислено вознаграждение персоналу обслуживающего производства и хозяйства
Счет 44 «Расходы на продажу»	Счет 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»	Начислено вознаграждение персоналу организаций торговли

НДФЛ и страховые взносы: начисление и уплата

Из выплат сотрудникам работодатели обязаны исчислять и перечислять государству:

• налог на доходы физических лиц (ставка для резидентов — 13 %);
• страховые взносы (22 % — ОПС, 5,1 % — ОМС, 2,9 % — ОСС).

Для учета налоговых платежей Планом счетов предназначен счет 68, а для начисления и учета страховых взносов — счет 69.

	Дебет	Кредит
Исчислен НДФЛ	70	68
Произведен расчет страховых взносов	20, 23, 25, 26, 44	69
Перечислен удержанный НДФЛ в бюджет	68	51
Перечислены в бюджет страховые взносы	69	51

Сроки выплаты заработка

Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников. Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде. То есть весь причитающийся заработок нужно разбить на две части: зарплату за первую половину месяца и окончательный расчет.

Причем для каждой категории выплат утверждены индивидуальные сроки. Нормативы закреплены в ч. 6 ст. 136 ТК РФ:

1. Аванс или заработок за первую половину месяца выплатите не позднее 30 числа или же 31 числа месяца, за который производится расчет.
2. Окончательный расчет выплатите работникам не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Например, аванс за ноябрь нужно выплатить не позднее 30.11.2018. А остаток заработка перечислите не позднее 15 декабря. Однако 15.12.2018 — суббота. Если день выплат выпадает на нерабочий или праздничный день, то рассчитайте сотрудников заранее. Например, остаток за ноябрь придется перечислить до 14.12.2018.

Отметим, что на предприятии могут быть установлены и другие сроки расчетов с персоналом по оплате труда. Однако в таком случае предусмотрите, что в положении об оплате труда и коллективном договоре не должно быть размытых формулировок. Указывайте только конкретные числа. Например, 10 числа месяца. А вот указать в положении или коллективном договоре, что зарплата выплачивается с 5 по 10 число, нельзя.

Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры:

Операция	Корреспонденция счетов	Первичный документ
Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка	Дт 20 Кт 70	Расчетная ведомость (Т-51), кадровые приказы, табель учета рабочего времени
Начислена премия за месяц работникам управленческого аппарата	Дт 26 Кт 70	Приказ о премировании, расчетная ведомость (Т-51)
Начислена доплата за работу в выходной день сотруднику бухгалтерии	Дт 26 Кт 70	Табель учета рабочего времени, справка-расчет, Т-51
Начислено пособие по больничному листку работнику общепроизводственного отдела	Дт 25 Кт 70	Больничный лист, расчет среднего заработка, расчет пособия, Т-51
Начислен НДФЛ с доходов сотрудников за расчетный месяц	Дт 70 Кт 68.01	Регистр учета НДФЛ, Т-51
Удержана из заработной платы задолженность работника по выданному займу	Дт 70 Кт 73	Заявление сотрудника, Т-51
Выплачена из кассы заработная плата, проводки	Дт 70 Кт 50	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Удержание из заработной платы по исполнительному листку	Дт 70 Кт 76	Исполнительный лист, справка-расчет, Т-51
Начислены страховые взносы	Дт 70 Кт 69	Карточка учета страхового обеспечения, бухгалтерские справки по начислению СВ
К том числе на ОПС	Дт 70 Кт 69.2
ОМС	Дт 70 Кт 69.3
ВНиМ	Дт 70 Кт 69.1
НС и ПЗ	Дт 70 Кт 69.11
Страховые взносы перечислены в ФНС и ФСС	Дт 69 Кт 51	Платежные поручения, заявки на кассовый расход, выписка о состоянии лицевого счета из банковской организации

Удержания из заработной платы

Удержания из оплаты труда отражаются по дебету счета 70. Основные из них:

• НДФЛ;
• алименты, иные удержания по исполнительным листам;
• взносы в профсоюзную организацию;
• возмещение предприятию нанесенного ущерба или убытка.

	Дебет	Кредит
Исчислен НДФЛ	70	68
Удержаны платежи по исполнительным листам (алименты, штрафы)	70	76
Удержаны суммы возмещения недостач и ущерба по вине работника	70	73
При увольнении удержана плата за неотработанные дни отпуска, сторно	96 (20, 25, 26, 44)	70

Рассмотрим данные настройки подробнее, по шагам:

1. Общие настройки. В данном примере мы выбрали пункт «В этой программе», так как иначе некоторые нужные нам документы будут недоступны. Второй вариант настройки подразумевает ведение кадрового и зарплатного учета в другой программе, к примеру, в 1С ЗУП. В подразделе «Настройка учета зарплаты» указывается способ отражения зарплаты в бухучете, сроки выплаты зарплаты, резервы отпусков, территориальные условия и тому подобное.
2. Расчет зарплаты. Тут мы указываем, что будем учитывать больничные, отпуска и исполнительные документы. Важно помнить, что данный функционал будет работать только в том случае, когда число сотрудников не превышает 60 человек. Так же здесь настраиваются виды начислений и удержаний. Для удобства так же установим автоматический пересчет документа «Начисление зарплаты».
3. Отражение в учете. В данном разделе настраиваются счета для отражения зарплаты и обязательных взносов с ФОТ в бухгалтерском учете. Оставим настройки по умолчанию.
4. Кадровый учет. В данном примере выбран полный учет для того чтобы были доступны основные кадровые документы.
5. Классификаторы. Настройки в данном пункте мы оставим по умолчанию. Здесь настраиваются виды доходов и вычетов, используемых при расчете НДФЛ и параметры расчета страховых взносов.

Проводки по заработной плате

Начисление и выплата зарплаты, а также удержания из нее отражаются по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Это следует из плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 30.10.2000 № 94н. При начислении зарплаты бухгалтер использует кредит счета 70. При выплате зарплаты, при удержании НДФЛ, алиментов и прочего бухгалтер использует дебет счета 70.

• Аналитику по счету 70 необходимо вести по каждому сотруднику компании.
• Страховые взносы следует отражать по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», а НДФЛ — по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчету «НДФЛ».
• Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Учет заработной платы на предприятии

Зарплатными налогами я условно назвала налоги с зарплаты, ранее называемые ЕСН — единый социальный налог, теперь их именуют страховые взносы. Страховые взносы платит работодатель в ПФР, ФСС и ФФОМС на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

• для лиц, рожденных в 1966 г. и ранее: 22% – страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть),
• для лиц, рожденных после 1966 г.: 16% – страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть) и 6% – накопительная часть пенсии.

1. 2,9% – взнос в фонд социального страхования (ФСС).
2. 5,1% – взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Проводки по начислению заработной платы

Дебет счета 70 Кредит счета 76
— на сумму произведенных удержаний алиментов;
Дебет счета 76 Кредит счета 51
— на суммы удержанных алиментов, перечисленных получателю (или кредит счета 50 «Касса» — если алименты выплачиваются непосредственно из кассы организации);
Дебет счета 70 Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»,
— на сумму удержаний в погашение материального ущерба, нанесенного организации.

— при каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, особо предусмотренных законодательством, — 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику;
— при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником, во всяком случае, должно быть сохранено 50% заработка.

Бухгалтерские проводки по заработной плате

Для того чтобы внести детальную ясность о бухгалтерских проводках и учете, следует дать определение и разобраться в предназначении «Плана счетов». К слову, именно он являться нормативным документом утвержденный приказом Министерства финансов РФ. Кстати, существует определенная инструкция по его применению, которая также была утверждена Министерством финансов.

1. Управленческие и иные расходы, то есть оплата труда тех сотрудников чья деятельность не связана с производственной.
2. Отдел сбыта будет начислять по 44. Ведь именно здесь отражается затраты компании связанные с проданными или закупаемыми товарами.
3. Обслуживающий персонал связан с 29.
4. Работники, чья деятельность, так или иначе, связана с ремонтом получают ЗП по 23.
5. Мастера цеха, а также прочие сотрудники чья деятельность напрямую связана с производством, получают заработную плату, отраженную на 25 или 20 с.

Бухгалтерские проводки по заработной плате

Существует определенный алгоритм, по которому бухгалтерия предприятия каждый месяц производит учет заработной платы каждого сотрудника. Состоит он всего из 4 этапов и выглядит следующим образом:

1. Первым делом, необходимо зачислить заработную плату. Другими слова, здесь происходит начисления окладной, процентной и других составляющих ЗП сотрудника.
2. Вычеты из ЗП. После учета выработанных часов, учета выходных, отгулов или отпусков, производятся все вычеты из ЗП.
3. На третьем этапе, начисляются так называемые зарплатные налоги или, другими словами, страховые взносы.
4. И, наконец, производятся выплаты по заработной плате сотрудникам.

По кредиту отражают начисления заработной платы, а по дебету указывают все исчисления из нее (НДФЛ и прочее). Чаще всего такие проводки связанные с оплатой труда датируются последним числом месяца или в день выдачи или перевода.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Кредит
Многие факты деятельности компании связаны со счетом 70. Типовые проводки отражают операции, связанные с начислениями, выплатами и удержаниями.

Начисления идут по кредиту и корреспондируют с дебетом счетов затрат на себестоимость продукции, услуг. Все начисления производятся бухгалтерией не позднее последнего рабочего дня текущего месяца:

• все пособия, материальная помощь, производимые за счет ФСС начисляются проводкой: Дт.69.1 Кт.70;
• если выплаты зарплаты производятся из резервного фонда, то проводка будет выглядеть так: Дт.96 Кт.70;
• бывают случаи, когда зарплата выплачивается из резерва будущих расходов: Дт.97 Кт.70.

К удержаниям относятся:

• Подоходный налог, который работодатель должен удерживать с зарплаты сотрудника. Проводка будет выглядеть так: Дт.70 Кт.68.
• Выплаты по исполнительным листам, к которым относятся алименты. Проводка по ним: Дт.70 Кт.76.
• Вовремя не возвращенные, взятые под отчет суммы, работодатель может взыскать с работника: Дт.70 Кт.71.
• Если сотрудник причинил материальный ущерб, проводка будет такой: Дт.70 Кт.73.2.
• Возврат от работника выданных ему заемных средств: Дт.70 Кт.73.1.

Выплаты производятся по дебету счета. Проводки меняются в зависимости от места выдачи денежных средств:

• если деньги на зарплату выплачены из кассы, то проводка будет следующей: Дт.70 Кт.50;
• когда зарплата перечисляется на банковскую карту, то проводка меняется: Дт.70 Кт.51;
• если зарплата выдается продукцией фирмы: Дт.70 Кт.90.

Когда сотрудник не приходит вовремя за зарплатой, бухгалтер должен создать следующую проводку: Дт.70 Кт.76.4. Отдавать деньги нужно будет уже с этой проводкой: Дт.76.4 Кт.50.

Проводки для удержаний сотрудников, работающих по договору ГПХ

В программе есть возможность учитывать начисления и удержания по сотрудникам, работающим по договору ГПХ двумя способами: либо как расчет с контрагентами, либо как расчет по оплате труда. Вариант учета может быть выбран в настройках зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты).

Также можно указать это непосредственно в документе Договор (работы, услуги) (Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) – Договор (работы, услуги)) или Акт приемки выполненных работ (Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) – Акт приемки выполненных работ).

Если выбирается вариант Расчеты с контрагентами, то в документе Отражение зарплаты в бухучете при заполнении автоматически появится Статья расходов «КА» для удержаний такого сотрудника. В бухгалтерской программе удержания будут отражены по Кредиту счета 76.10. Если же выбирается вариант Расчеты по оплате труда, то подставляется Статья расходов «ОТ» и в проводках удержаний по Кредиту будет счет .

Рассмотрим на примере.

Сотрудник Хохлов Д.С. работает по договору ГПХ и в документе Договор (работы, услуги) в реквизите Учитывать как выбран вариант Расчеты с контрагентами. Этому сотруднику назначено и рассчитано Удержание по прочим операциям с работниками.

В документе Отражение зарплаты в бухучете удержание при заполнении автоматически будет помечено Статьей расходов «КА».

В результате в 1С Бухгалтерии 3.0 по данному удержанию сформирована проводка со счетом 76.10 на стороне Дебета, а кредитовая сторона будет определена на основании заполненного в этом документе Вида операции (см. Таблицу соответствия настроек и проводок в конце статьи).

Похожие записи:

• Анкета удовлетворенности сотрудников условиями труда
• Обжаловать решения суда по ДТП
• За что могут отключить электроэнергию в СНТ в 2023 году